消費税。

消費税は、起業家が支払うべき多くの種類のスモールビジネス税の一つです。 45の州とワシントンD.C.はすべて売上税を持っています。 このような場合、「曖昧さ」をなくすことが重要です。 正しい消費税率の計算、代金の徴収、消費税申告書の提出、税金の支払いなどのプロセスは、特に初めてビジネスを行うオーナーにとっては非常に時間のかかるものです。

そこで、売上税の徴収、申告、納付に関わる手順を説明します。 まず、あなたの製品やサービスが売上税の対象となるかどうかを確認することから始めます。

売上税の徴収、報告、納付

ステップ1：製品またはサービスが売上税の対象であるかどうかを判断する

州の法律は、どの製品やサービスが売上税の対象となるかという点でかなり異なっています。 アラスカ、デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、またはオレゴンのみで販売する場合、州全体の税金を支払う必要はありませんが、アラスカとモンタナでは、地方が売上税を課すことができます。

一般的に、ハンドバッグや衣類などの小売品には売上税の対象となります。 処方薬や食品は通常、売上税が免除されますが、規則は州によって異なります。 オンラインやデジタルで販売する場合は、より複雑になります。

課税対象となる製品やサービスを販売する場合、そのビジネスが「タックスネクサス」を持つすべての州で売上税を納めなければなりません。 例えば、その州で実店舗を運営する、その州で1人以上の個人を雇用する、その州で特定の売上高を超える、などの方法でネクサスを確立できます。

Sales Taxes for Online Sellers

多くのオンライン販売者は、2018年の最高裁判決「サウスダコタ vs. ウェイフェア」を受けて売上税を支払わなければならない状況にあります。 この事件で、最高裁は、州がオンライン販売者に売上税の請求と徴収を義務付けることができると決定しました-たとえ販売者がその州に店舗やその他の物理的な存在を持っていなくても-

Wayfairの後、24州がeコマース販売者に売上税の徴収と支払いを要求しています。 幸いなことに、これらの州のほとんどは、年間 200 件未満のインターネット取引または 10 万ドル未満の売上しか処理しないオンライン販売者を免除しています。

Sales Taxes for Digital Products

インターネットストリーミングが普及し、より多くの人がメディアやテレビをオンラインで消費するようになると、売上税法も進化を余儀なくされています。 現在、大半の州では、デジタル・ダウンロードに課税しています。

Sales Taxes for Services

伝統的に、有形製品のみが売上税の対象であった。 しかし、現在では、多くの州が税財源を満たすためにサービスに課税している。 一般に、医療サービスや法律サービスなどの専門的なサービスは免除されます。

あなたの製品やサービスが課税対象かどうかわからない場合は、あなたの州の税務機関または歳入局に連絡することをお勧めします。

ステップ2：売上税の許可証の登録

売上税を収集する前に、あなたは課税対象のネクサスがある各州の売上税の許可証を登録しなければなりません。 複数の州でビジネスを行う場合、それらの州ごとに登録する必要があります。 ほとんどの場合、各州の歳入局のウェブサイトから無料で登録することができます。 登録には、雇用者番号や住所などの基本的なビジネス情報が必要です。

Step 3: 売上税率を計算する

最初に、あなたの会社が請求しなければならない売上税率は、あなたが販売する場所によって異なります。 複数の州で販売する場合は、それらの州ごとに税金を計算し、徴収する必要があります。

大部分の州では、仕向地ベースの売上税があります。 これは、購入者が製品を使用する場所であればどこでも販売が行われたとみなされることを意味します。 たとえば、ニューヨークを拠点とする店舗があり、ニュージャージー州に住む顧客に商品を発送したとします。 あなたは、ニュージャージー州の売上税（地元の売上税に加えて）を計算し、顧客に請求する必要があります。

いくつかの州は、原産地ベースの売上税の州であり、これは、商品をどこか別の場所に発送しても、販売は原産地で行われたとみなされることを意味します。

Step 4: 販売時点またはチェックアウトカートで売上税を徴収する。

売上税の計算を簡単にするには、Squareなどの販売時点情報管理ソフトウェアを試してみてください。 SquareとTaxJarの統合により、販売する場所を入力するだけで、アプリが正しい州や地域の消費税率を計算してくれます。

POSを使用するか自分で計算するかを問わず、商品の購入価格とは別に消費税額を表示する必要があります。 Squareはレシートに消費税が別枠で表示されるように設定されています。

Sign Up for Square for Free

Step 5: Sales Tax Return and Payment to the State.

最後のステップは、顧客から集めた実際の支払いとともに、消費税申告書を国に提出することです。 このような場合は、「Sales Tax」の支払いは自動的に別のアカウントにポストされるように設定することができます。

売上税の申告期限は、どの州で取引を行うかによって大きく異なります。通常、申告期間が終了してから20日目または25日目が期限となります。 毎月、売上税を申告・納付しなければならない州もあれば、四半期ごと、年単位で申告・納付しなければならない州もあります。 多くの場合、大口の販売者ほど、報告と支払いのスケジュールが頻繁になります。 幸い、ほとんどの州では、オンラインで報告・納税が可能です。

報告期間中に取引がなかったとしても、納税許可を得ている州では、売上税の申告書を提出する必要があります。 それを怠ると、罰金を取られたり、売上税の許可を取り消されたりすることもあります。

自分の州の期限を調べて、それを守ることを忘れないでください。 売上税のある州の約半数は、期限内に支払うと、徴収した売上税の一部を保管できるようにしています。 この額は一般に、徴収した売上税の1～2％にすぎませんが、タダ同然です！

締め切りを忘れたくない場合は、TaxJarのAutoFileなどの自動税金申告サービスに登録することを検討します。

消費税の神話と誤解の説明

消費税の徴収、計算、報告の基本が分かったところで、これらの神話に惑わされないようにしましょう。

Myth #1: 売上税を正しく徴収しないとIRSに監査される

多くの中小企業経営者は、売上税を正しく徴収しないとIRSの監査に直面すると考えています。 実際、IRSは売上税とは何の関係もありません! 国税庁は国レベルの課税管理機関ですが、消費税は州レベルで管理されます。 アメリカには国税がありません。

IRSと争う代わりに、売上税に関する質問や問題がある場合は、州の課税当局に対処する必要があります。 この当局は、一般的に州歳入庁と呼ばれていますが、他の名称で呼ばれることもあります。 例えば、カリフォルニア州の課税当局は、California Department of Tax and Fee Administrationと呼ばれています。

Myth #2: 私はオンラインでしか販売しないので、売上税を集める必要はない。

最高裁判所ウェイフェア事件以降、インターネット販売は他の種類の商品と同様になっています。 課税対象商品を販売し、その州に「売上税のネクサス」がある場合（この概念については後述します）、対面販売かオンライン販売かにかかわらず、購入者から売上税を徴収する必要があります。

売上税の徴収を始める前に、州の歳入局に売上税の許可証を登録する必要があります。

Myth #3: I only have to collect sales tax from buyer in my home state.

これは真実かもしれませんが、しばしばそれ以上のことがあります。 長い話をすると、米国では、オンライン販売者は、売上税のネクサスを持つ州で売上税を収集する必要があるだけです。 「ネクサス」とは、ある州と重要なつながりがあることを意味します。

自宅のキッチンテーブルで仕事をしているだけでも、常に自国にネクサスがありますが、その他の一般的なビジネス活動によって、他の州にもネクサスがある可能性があります。 これらの活動には、特定の州に従業員、物理的な場所、販売員、設置者、または請負業者がいること、あるいは単に在庫をその州に保管していることなどが含まれます。

Myth #4: 売上税を徴収していなければ、売上税の申告は必要ない

これも、結局は損をすることになる神話です。 もしあなたがある州で売上税の許可証を保持しているのであれば、必ず期限内に売上税の申告書を提出しなければなりません。 それは、たとえ売上税を1円も徴収していなくてもです。

州は、売上税の申告書を使って、あなたがまだビジネスをしているかどうかを判断します。 売上税の申告をしない場合、ほとんどの州は何らかの罰則を設けています。

神話その5：売るものすべてに売上税を課すべき

完璧な世界では、売上税は単純なものでしょう。 しかし、多くの州では、食料品、衣類、教科書など、「必需品」とみなされる品目は、課税されないか、別の税率で課税されます。 例えば、ケンタッキー州では食料品は非課税だが、イリノイ州では1％の軽減税率で課税される。 衣類はペンシルバニア州では非課税ですが、アーカンソー州では通常の税率で課税されます。 商品やサービスに対して正しい消費税率を課していることを確認してください。 何が課税対象で何が非課税かについて質問がある場合は、いつでも州の歳入局に問い合わせることができます）

消費税の概要

消費税の計算、徴収、および報告は面倒ですが、最終的には消費税は良い目的のために使われるのです。

Square のような販売時点情報管理ソフトウェアや売上税申告サービスにより、売上税の徴収や報告で頭を悩ませることがなくなります。 そして、ビジネスを始めて数年経てば、消費税申告はごく当たり前のことになるでしょう

。