2019年に確定申告をする住宅所有者は、まだ住宅ローン利息控除を申請することができます。 2017年の減税・雇用法（TCJA）のもと、この控除は2025年まで認められます。 しかし、2017年12月15日以降に家を購入した場合、合計75万ドルの適格住宅ローンの利子については、控除額に上限が設けられています。 以前は、TCJA以前のローンについては、グランドファザーされている上限は100万ドルでした。 とはいえ、住宅ローンが上限に近い場合は、アイテム化するよりも標準控除を請求したほうがよいかもしれません。 TCJAは2019年の税制改正で、標準控除額を独身申告者は1万2200ドル、夫婦共同申告者は2万4400ドルに引き上げた。
住宅ローン利息控除はどう役立つか
住宅ローン利息控除は住宅所有の奨励を目的として設計されたものである。 そのため、住宅ローンの支払いを軽減することができます。
Homeowners who itemize their dedctions can deduct his mortgage interest on up $750,000 of debt from a home purchase (or up to $1 million if you incurred the debt on December 15, 2017 or earlier). 住宅は、貸し出したり、一部だけ貸したりしなければ、セカンドハウスでもかまいません。 また、プライマリーホームとセカンドハウスの両方について、上限まで控除を申請することができます。
住宅ローン利息に加え、納税者は遅延支払手数料、住宅ローン前払いペナルティ、住宅ローン取得時に支払ったポイントの一定割合を控除することができます。 以前は、借りたお金をどのように使ったかに関わらず、10万ドルまでのホームエクイティローンに対して支払った利息を含めることができました。
How The Mortgage Interest Deduction May Not Help
先に述べたように、TCJAは標準控除額を大幅に引き上げました。 2019年の税制では、独身申告者は12,200ドル、夫婦共同申告者は24,400ドルとなっています。 TCJA施行前の標準控除額は、独身申告者が6,350ドル、夫婦申告者が12,700ドルでした。 TCJAを通過させた議会の目的の一つは、税金の申告を簡単にすることでしたが、この大幅な引き上げにより、住宅ローン金利を含む項目別控除が不要になりました。 多くの人にとって、標準控除を申請する方が税金の面でははるかに有利です。
実際、住宅ローン利息控除を申請するのは、本当に大きな住宅ローンがある場合か、（セカンドハウスを持っているため）2つの住宅ローンがある場合だけです。 言い換えれば、この控除は金持ちへの贈り物です。
What the Critics Say
これは常に住宅ローン金利控除に対する批判の一部でしたが、TCJA が法律になってからは、さらにその傾向が強くなっています。 この控除の目的は、アメリカの中所得層の住宅所有率を高めることだとされています。 しかし、調査によると（TCJA以前から）、住宅ローン金利控除の恩恵のほとんどは裕福な家庭にもたらされることが分かっています。
これは、項目別の税控除が金持ちに有利なことも理由の一つです。 税額控除と異なり、税額控除は所得が上がるほど有利になります。 最高税率が 37% の場合、課税所得の 1,000 ドル削減は、税率が 12% の人よりも価値があります。 さらに、富裕層はより高価な家を購入し、セカンドハウスを持つ可能性が高いのです。 つまり、彼らが控除する金額は、中流階級の住宅所有者が通常主張する金額よりもはるかに大きいのです。
ここで、もうひとつの批判を紹介しましょう。 どちらかといえば、中流階級や労働者階級の家族が「手の届く」家に行き、より大きな住宅ローンを組むことを奨励しているのである。 2008 年の金融危機は、それがなぜ危険であるかを教えてくれました。
Why It Matters
面白い税制上の議論であることはもちろん、住宅ローン金利控除の論争は、実際上大きな意味を持つ可能性があります。 TCJAのもとでは、この控除は2026年をもって消滅します。 このため、米国政府はおよそ700億ドルの税収減を余儀なくされています。 しかし、この税額控除、あるいは何らかの形で、完全になくなることはないだろう。 議会予算局（CBO）から出たアイデアのひとつは、控除を 15% の還付不可能な税額控除に置き換えるというものである。 CBO の提案では、控除計算に含めることのできる住宅ローン債務の最高額は 50 万ドルである。 この控除は、最初の家の購入、建設、改良に使用される負債の利子にのみ適用される可能性がある。 ビーチで過ごすための住宅ローンには、もう税制上の優遇措置はない。
それでも、住宅ローン金利控除は2025年まで保護される。 ですから、もしあなたが新しい家を購入し、控除を楽しみにしているなら、安心してください。
The Takeaway
初めて家を買う人は、住宅ローン金利減税だけではなく、全体像を考えてみてください。 月々の支払いはどうなるのか、決算費用や交通費、維持費について考えてみてください。 住宅ローンが大きければ大きいほど、収入が多ければ多いほど、住宅ローン利子税の控除はあなたにとってより価値のあるものになります。 とはいえ、融資を受けられる範囲で最も豪華な家を買えというわけではありません。 また、このような場合にも、「忖忖(そんたく)」と揶揄(やゆ)されることがあります。 このような場合、「某有名企業」と「某有名企業」の2社に分けられる。 あなたは、あなたの他の財務目標を犠牲にすることなく、家を購入することができることを確認したい。 SmartAssetのようなマッチングツールは、あなたのニーズを満たすために一緒に働く人を見つけるのを助けることができます。 まず、あなたの状況や目標について一連の質問に答えます。 すると、数千のアドバイザーの中から、あなたのニーズに合った受託者を最大3名まで絞り込んでくれる。 その後、彼らのプロフィールを読み、彼らについて詳しく知り、電話または直接会ってインタビューし、将来一緒に仕事をする人を選ぶことができます。 これは、プログラムがあなたのためのハードワークの多くを行う間、あなたが良いフィット感を見つけることができます 。