Quel rôle joue le représentant personnel dans le cadre d’un testament ?

Le représentant personnel (exécuteur/exécutrice ou administrateur/administratrice) est la personne que vous désignez (nommez) dans votre testament pour gérer vos biens immobiliers et a la responsabilité légale d’agir dans le meilleur intérêt de votre succession. Vous pouvez également désigner des substituts si, pour une raison quelconque, le représentant personnel que vous avez choisi ne peut pas agir en votre nom. Un administrateur règle généralement les successions ab intestat lorsque le défunt est décédé sans laisser de dernières volontés valables. En fait, il se peut qu’il ait laissé un testament mais qu’il ait oublié d’avoir nommé un représentant personnel, ou que ce dernier soit incapable de vous aider.

Si votre représentant personnel et toutes les alternatives sont incapables d’agir, le tribunal des successions nommera une personne pour remplir ce rôle. Les exécuteurs testamentaires ont le droit de recevoir des honoraires pour ces services à partir de l’argent des biens de la succession. Le montant de ces honoraires varie d’un État à l’autre.

Quelles sont les tâches d’un représentant personnel ?

Les tâches d’un représentant personnel ou d’un exécuteur testamentaire comprennent généralement un large éventail de tâches.

(1) Obtenir le testament;

(2) Obtenir des copies certifiées du certificat de décès;

(3)Obtenir des valeurs à la date du décès pour vos actifs d’homologation

(4) Trouver les bénéficiaires des successions nommés dans le testament et toutes les autres personnes qui doivent être informées du testament (comme les enfants du défunt qui ne sont pas nommés dans le testament) ;

(5) Déterminer s’il y a des actifs d’homologation;

(6) Déposer une requête auprès du tribunal d’homologation si le processus d’homologation est requis en vertu des lois de l’État;

(7) Identifier, rassembler et inventorier les actifs de la personne décédée;

(8) Recevoir les paiements dus à la succession, y compris les intérêts, les dividendes et les autres revenus (ex.g., salaire non versé, indemnités de vacances et autres avantages sociaux);

(9) Ouvrir un compte chèque pour la succession;

(10) Déterminer qui recevra quoi et combien en vertu du testament;

(11) Évaluer ou estimer les biens de la succession ;

(12) Donner un avis légal aux créanciers (la procédure et les délais de dépôt des réclamations des créanciers varient d’un État à l’autre);

(13) Préparer et déposer les déclarations fiscales (déclarations finales d’impôt sur le revenu des particuliers, à la fois fédérales et étatiques, le cas échéant).

(14) Préparer les déclarations de droits de succession si votre succession est significativement importante ou si votre état exige des droits de succession.

(15) Enquêter sur la validité de toutes les réclamations contre la succession;

(16) Payer les factures d’obsèques, les dettes impayées et les réclamations valides;

(17) Payer les frais d’administration de la succession (les frais de fonctionnement doivent être payés avant que l’homologation ne se termine et que les biens puissent être légalement transférés aux bénéficiaires) ;

(18) S’occuper de diverses formalités administratives, comme l’interruption des services publics et des cartes de paiement, et notifier le décès à la sécurité sociale, à la fonction publique et à l’administration des anciens combattants ;

(19) Déposer et payer les impôts sur le revenu et sur la succession ;

(20) Distribuer les biens restants conformément aux instructions fournies dans le testament de la personne décédée (l’approbation du tribunal est nécessaire pour la distribution des actifs)

et (21) Fermer l’homologation.

Votre représentant personnel doit collecter les valeurs des actifs non homologués ainsi que si votre succession doit des droits de succession car les deux sont inclus dans votre succession imposable.

Le représentant personnel n’a pas à faire tout cela lui-même. Un représentant personnel est autorisé à engager un avocat d’homologation si nécessaire et à payer les frais juridiques à partir de la succession.

Comme votre représentant personnel a accès à tous les biens de la succession d’homologation, la sélection d’une personne compétente et digne de confiance est très importante. Il est sage de nommer une personne qui a de l’expérience dans les affaires, de l’intelligence et la plus grande intégrité et honnêteté pour servir de représentant personnel.

La plupart des États exigent que le représentant personnel dépose un cautionnement couvrant ses actions. Cette exigence peut être levée si votre testament indique que vous souhaitez que votre représentant personnel désigné serve sans caution.

Qui va payer les droits de succession ?

Les droits de succession sont exigés sur le transfert de la succession du défunt à ses héritiers et bénéficiaires légitimes sur la base de la juste valeur marchande de la succession nette au moment du décès du défunt.

Votre succession brute imposable est la valeur totale de tout ce que vous possédez – à la fois les actifs d’homologation et les biens qui vont directement à un bénéficiaire vivant. L’exonération des droits de succession est soustraite de cette valeur totale, et l’impôt est dû sur le solde.

Seules les successions dont le coût est supérieur à 11 millions de dollars sont soumises à l’impôt fédéral sur les successions sur le solde dépassant ce montant. Certains États exigent également un droit de succession, mais certains ont des seuils d’exemption beaucoup plus bas. L’exonération des droits de succession peut ne pas s’appliquer uniquement à la succession. Elle peut aussi inclure les dons faits avant le décès du propriétaire de la succession (si ces dons dépassaient l’exclusion annuelle pour les droits de donation : 15 000 $).

Que fait l’administrateur d’un trust ?

Les fiducies sont créées pour différencier le revenu et le capital (les fiducies plus anciennes prévoient la distribution du revenu à une personne à un moment donné et du capital soit à cette même personne à un moment différent, soit à une autre personne entièrement). De nombreux trusts destinés à un conjoint survivant prévoient que tous les revenus doivent être versés à ce conjoint. Au décès du conjoint, le capital restant peut être versé aux enfants du défunt, à une œuvre de bienfaisance ou à d’autres bénéficiaires.

Les paiements de revenus et la distribution du capital peuvent être effectués par chèque, ou à la discrétion du fiduciaire en émettant des titres ainsi que des espèces. Pendant la période d’administration, le fiduciaire doit présenter une déclaration annuelle d’impôt sur le revenu à chaque bénéficiaire qui est imposable sur tout revenu gagné par la fiducie. Le fiduciaire peut être tenu personnellement responsable des intérêts et des pénalités si la déclaration d’impôt sur le revenu n’est pas déposée et l’impôt payé à la date d’échéance.

En résumé, après le décès d’un individu, les exécuteurs testamentaires rassembleront les actifs, régleront les affaires commerciales, paieront les dettes, déposeront les déclarations d’impôt et distribueront les actifs au nom de l’individu décédé ou du défunt. Ces tâches seront généralement accomplies au nom du défunt par un exécuteur ou un administrateur (si la personne décède sans testament) ou un fiduciaire, selon la façon dont le défunt détenait les biens. L’administrateur est nommé par le bureau des probations ou le bureau du registre des testaments compétent pour la succession du défunt. Il peut s’agir d’une ou plusieurs personnes, d’une banque ou d’une société fiduciaire, ou des deux. Après le paiement des dettes, des impôts et des dépenses, les actifs restants sont distribués aux bénéficiaires du défunt.

Servir en tant que représentant personnel peut être une énorme responsabilité, vous devez donc être prudent lorsque vous choisissez la bonne personne. Vous devriez être en mesure de le faire avec l’aide de votre avocat spécialisé dans la planification successorale.