Les impôts estimés et la pénalité d’impôts estimés

Payer des impôts estimés vous permet de donner à l’Internal Revenue Service (IRS) suffisamment d’argent au cours de l’année pour éviter de devoir une somme forfaitaire au moment de la déclaration – ou de subir des pénalités. Les contribuables devraient envisager de faire des paiements d’impôts estimés s’ils gagnent certains types de revenus qui ne sont pas soumis à la retenue d’impôt, comme les revenus d’un travail indépendant, les revenus locatifs, les revenus d’investissement et les gains en capital.

Vous pourriez envisager de faire des paiements d’impôts estimés en 2021 même si vous n’avez aucun de ces types de revenus. Ces paiements peuvent également couvrir les impôts que vous pourriez devoir mais qui n’ont pas été retenus sur les revenus d’indemnisation du chômage, ou les revenus gagnés parce que vous avez pris un job à côté.

Qui doit payer des impôts estimés ?

Aucune loi ou règle ne vous interdit de payer des impôts estimés. Vous pouvez le faire si une circonstance imprévue est survenue au cours de l’année fiscale qui vous fait penser que les impôts retenus sur vos chèques de salaire pourraient ne pas être suffisants. L’IRS vous enverra tout excédent sous forme de remboursement d’impôt si vous finissez par payer trop.

L’IRS fixe toutefois des exigences pour lesquelles les contribuables doivent généralement effectuer des paiements estimatifs. La règle est que vous devez le faire si vous vous attendez à devoir 1 000 $ ou plus lorsque vous déposez votre déclaration de revenus 2020 en 2021.

Délais de paiement des impôts estimés

Les paiements d’impôts estimés ont des dates d’échéance trimestrielles tout au long de l’année. Des pénalités et des intérêts peuvent s’appliquer si vous payez après ces dates :

• 15 avril
• 15 juin
• 15 sept.
• 15 janv.

Vous pouvez plutôt effectuer vos paiements mensuellement si vous voulez inclure un montant fixe dans votre budget mensuel. Vous pouvez également ajuster votre prochain paiement mensuel estimé pour couvrir le manque à gagner si vous devez en sauter un.

La pénalité pour impôts estimés

La pénalité pour impôts estimés impayés s’applique généralement si vous n’effectuez pas suffisamment de paiements estimés aux dates d’échéance trimestrielles et qu’il s’avère que vous auriez dû le faire lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Vous pouvez généralement éviter de payer une pénalité s’il s’avère que vous devez moins de 1 000 $ au moment de la déclaration, ou si vous avez effectué des paiements estimatifs égaux à 100 % de votre impôt total dû sur votre déclaration de l’année précédente, le montant le moins élevé étant retenu.

La pénalité est essentiellement un intérêt débiteur, et l’IRS fixe le taux chaque trimestre au taux fédéral à court terme plus 3 points de pourcentage. Le taux d’intérêt pour les paiements insuffisants des contribuables individuels était de 3 % au premier trimestre de 2021 et reste le même pour le deuxième trimestre également.

Comment calculer vos paiements d’impôt

Regardez la déclaration de revenus de l’année dernière pour trouver votre obligation fiscale totale, puis soustrayez toute retenue que vous prévoyez de payer ou que vous avez payée pour cette année à partir d’autres sources de revenus. Vous pouvez soustraire le montant de la retenue de l’année dernière si votre retenue sera à peu près la même. La différence est le montant de l’impôt que vous devriez payer par le biais de paiements d’impôt estimés.

Vous pouvez simplement diviser votre manque à gagner prévu par quatre pour obtenir votre paiement trimestriel d’impôt estimé. Divisez par 12 si vous préférez verser des paiements estimatifs mensuels. Cette méthode fonctionne si vous n’avez pas connu de changements majeurs depuis l’année dernière : Vous gagnez à peu près le même montant et avez toujours le même état civil et le même nombre de personnes à charge.

La publication 505 de l’IRS et le formulaire 1040-ES fournissent des feuilles de calcul pour vous aider à calculer ce que vous devrez probablement en impôts estimatifs. L’utilisation de ces feuilles de calcul pourrait être votre option la plus sûre si vous avez connu des changements multiples ou importants.

Calculez votre revenu

Regardons un exemple. Joe Contribuable est un entrepreneur indépendant et son entreprise est sa seule source de revenus. Il a 25 000 $ de revenu de travail indépendant et 7 500 $ de dépenses d’entreprise au cours du premier trimestre (trois mois) de l’année, ce qui donne un bénéfice net de 17 500 $.

L’entreprise de Joe n’est pas saisonnière, il est donc sûr de dire que ses revenus et ses dépenses seront similaires tout au long des neuf mois restants de l’année. En multipliant son bénéfice trimestriel net de 17 500 $ par quatre, on obtient un bénéfice net de 70 000 $ pour l’année complète.

Son revenu sera soumis à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur le travail indépendant parce qu’il est un entrepreneur indépendant, de sorte que son revenu imposable pour l’année se décompose comme suit :

• Impôt sur le travail indépendant : 9 890 $ (70 000 $ x 0.9235 x 15,3 %)
• Déduction pour la moitié de l’impôt sur le travail indépendant : 4 945 $
• Déduction standard pour une personne seule : 12 400 $
• Revenu imposable : (70 000 $ – 4 945 $ – 12 400 $) = 52 655 $

Calcul de vos paiements estimés

Sur la base des tranches d’imposition pour 2020 pour un célibataire, nous pouvons calculer l’impôt sur le revenu estimé de Joe :

• 10% sur son revenu jusqu’à 9 875 $ : 987 $, plus
• 12 % sur son revenu de 9 876 $ à 40 125 $ : 3 629 $, plus
• 22 % sur son revenu de 40 126 $ à 52 655 $ : 2 756 $

Ces montants s’ajoutent à un impôt sur le revenu total estimé à 7 372 $.

En ajoutant cet impôt sur le revenu estimé à l’impôt sur le travail indépendant de Joe, soit 9 890 $, on obtient le montant qu’il devrait verser en paiements estimés au cours de l’année : 17 262 $. Cela représente 4 315 $ d’impôts estimés trimestriellement, ou 1 438 $ s’il veut payer mensuellement.

Comment payer vos impôts estimés

Vous pouvez remettre les paiements estimés par chèque ou par carte de crédit, ou vous pouvez utiliser le système de paiement de factures en ligne du département du Trésor.

Payer par chèque

Faites votre chèque à l’ordre du « Trésor des États-Unis ». Veillez à inscrire votre numéro de sécurité sociale et l’année pour laquelle vous payez dans le champ mémo du chèque ; par exemple, vous pourriez écrire « 2020 Form 1040-ES, 123-45-6789. »

Veuillez utiliser les bons de paiement qui accompagnent le formulaire 1040-ES. Envoyez votre chèque accompagné d’une pièce justificative du formulaire 1040-ES à l’IRS. L’IRS publie sur son site Web une liste d’adresses qui varient en fonction de votre État de résidence.

Paiement par carte de crédit

Le Taxpayer First Act, signé en juillet 2019, permet à l’IRS d’accepter les paiements par carte de crédit. Cette option est proposée sur la page Web de l’IRS consacrée au paiement de vos impôts. Certains frais pourraient encore s’appliquer.

Le système de paiement électronique des impôts fédéraux

Le département du Trésor gère également deux systèmes de paiement en ligne. Le premier est le système électronique de paiement des impôts fédéraux (EFTPS). Vous devez vous inscrire et créer un compte, mais ensuite vous pouvez simplement indiquer le montant en dollars et la date à laquelle vous voulez que le paiement soit retiré de votre compte bancaire.

Les utilisateurs de l’EFTPS peuvent imprimer un rapport montrant tous leurs paiements estimés pour l’année, ce qui est pratique à avoir au moment des impôts. Le système peut prendre quelques jours pour traiter les nouvelles inscriptions, mais vous pouvez programmer des paiements estimatifs à partir de votre compte chèque très rapidement une fois que vous êtes configuré.

IRS Direct Pay

Le deuxième système de paiement en ligne offert par le département du Trésor est Direct Pay. Il est conçu pour traiter les paiements de l’impôt sur le revenu des particuliers uniquement. Le service ne nécessite pas d’enregistrement ou d’inscription, mais vous devrez saisir vos informations personnelles chaque fois que vous voudrez effectuer un paiement.

L’EFTPS et le Direct Pay permettent tous deux de programmer les paiements de l’impôt fédéral à partir d’un compte chèque ou d’épargne.

Une autre option : Retenir davantage sur d’autres revenus

Si vous avez également des revenus soumis à la retenue, vous pouvez ajuster la retenue sur ces chèques de paie pour couvrir les impôts estimés sur les revenus supplémentaires. Il suffit de remplir un nouveau formulaire W-4 pour indiquer à votre employeur le montant de l’impôt supplémentaire que vous souhaitez voir retenu sur votre salaire régulier.

L’IRS a publié un formulaire W-4 révisé pour 2020 afin de tenir compte des modifications de la loi fiscale apportées par le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), de sorte que ce processus est beaucoup plus facile. Vous pouvez simplement indiquer un montant supplémentaire en dollars que vous souhaitez que votre employeur retienne sur chaque paie. Vous n’avez pas besoin de fournir une raison ou d’expliquer pourquoi vous faites cela si vous ne préférez pas.

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