Welche Rolle spielt der persönliche Vertreter im Rahmen eines Testaments?

Der persönliche Vertreter (Executor/Executrix oder Administrator/Administratrix) ist die Person, die Sie in Ihrem Testament benennen (nominieren), um Ihr Immobilieneigentum zu verwalten, und hat die rechtliche Verantwortung, im besten Interesse Ihres Nachlasses zu handeln. Sie können auch Ersatzpersonen benennen, wenn der von Ihnen gewählte persönliche Vertreter aus irgendeinem Grund nicht für Sie handeln kann. Ein Nachlassverwalter regelt üblicherweise Nachlässe, bei denen der Erblasser verstorben ist, ohne einen gültigen letzten Willen zu hinterlassen. Es kann sogar sein, dass der Verstorbene ein Testament hinterlassen hat, aber vergessen hat, einen persönlichen Vertreter zu benennen, oder dass der Vertreter nicht in der Lage ist, Ihnen zu helfen.

Wenn Ihr persönlicher Vertreter und alle Alternativen nicht in der Lage sind, tätig zu werden, wird das Nachlassgericht eine Person benennen, die diese Aufgabe übernimmt. Testamentsvollstrecker haben Anspruch auf ein Honorar für diese Dienste aus dem Nachlassvermögen. Die Höhe dieser Gebühr ist von Staat zu Staat unterschiedlich.

Was sind die Aufgaben eines persönlichen Vertreters?

Die Aufgaben eines persönlichen Vertreters oder Testamentsvollstreckers umfassen im Allgemeinen ein breites Spektrum von Aufgaben.

(1) Beschaffung des Testaments;

(2) Beschaffung von beglaubigten Kopien der Sterbeurkunde;

(3) Ermittlung der Werte zum Zeitpunkt des Todes für das Nachlassvermögen

(4) Ermittlung der im Testament genannten Begünstigten und aller anderen Personen, die über das Testament informiert werden müssen (z. B. Kinder des Erblassers, die nicht im Testament genannt sind);

(5) Feststellen, ob Nachlassvermögen vorhanden ist;

(6) Einreichen eines Antrags beim Nachlassgericht, wenn das Nachlassverfahren nach den Gesetzen des Staates erforderlich ist;

(7) Identifizieren, Sammeln und Inventarisieren des Vermögens der verstorbenen Person;

(8) Entgegennehmen von Zahlungen, die dem Nachlass zustehen, einschließlich Zinsen, Dividenden und anderer Einkünfte (z. B.g.,

(9) Einrichtung eines Girokontos für den Nachlass;

(10) Festlegung, wer was und wie viel gemäß dem Testament erhält;

(11) Bewertung oder Schätzung der Vermögenswerte des Nachlasses;

(12) Benachrichtigung der Gläubiger (das Verfahren und die Fristen für die Anmeldung von Gläubigeransprüchen sind von Staat zu Staat unterschiedlich);

(13) Vorbereitung und Einreichung von Steuererklärungen (endgültige Einkommenssteuererklärungen, sowohl auf Bundes- als auch auf Landesebene, falls zutreffend).

(14) Bereiten Sie die Erbschaftssteuererklärungen vor, wenn Ihr Nachlass sehr groß ist oder wenn Ihr Staat Erbschaftssteuern verlangt.

(15) Untersuchung der Gültigkeit aller Forderungen gegen den Nachlass;

(16) Begleichung von Beerdigungsrechnungen, ausstehenden Schulden und gültigen Forderungen;

(17) Begleichung der Kosten für die Verwaltung des Nachlasses (die Betriebskosten müssen bezahlt werden, bevor das Nachlassverfahren abgeschlossen wird und das Eigentum rechtmäßig auf die Begünstigten übertragen werden kann);

(18) Erledigung verschiedener Formalitäten, wie z. B. Abmeldung von Versorgungseinrichtungen und Kundenkarten und Benachrichtigung der Sozialversicherung, des öffentlichen Dienstes und der Veteranenbehörde über den Tod;

(19) Einreichung und Zahlung von Einkommens- und Erbschaftssteuern;

(20) Verteilung des verbleibenden Vermögens gemäß den Anweisungen im Testament der verstorbenen Person (für die Verteilung des Vermögens ist eine gerichtliche Genehmigung erforderlich)

und (21) Abschluss des Nachlassverfahrens.

Ihr persönlicher Repräsentant muss auch die Werte für das nicht vererbte Vermögen ermitteln, wenn Ihr Nachlass Nachlasssteuern schuldet, da beides zum steuerpflichtigen Nachlass gehört.

Der persönliche Repräsentant muss dies nicht alles selbst tun. Er kann bei Bedarf einen Nachlassanwalt beauftragen und die Anwaltskosten aus dem Nachlass bezahlen.

Da Ihr persönlicher Beauftragter Zugang zu allen Vermögensgegenständen des Nachlasses erhält, ist die Auswahl einer kompetenten und vertrauenswürdigen Person sehr wichtig. Es ist ratsam, jemanden zu ernennen, der über Geschäftserfahrung, Intelligenz und ein Höchstmaß an Integrität und Ehrlichkeit verfügt.

In den meisten Staaten muss der Nachlassverwalter eine Bürgschaft für sein Handeln stellen. Auf dieses Erfordernis kann verzichtet werden, wenn Sie in Ihrem Testament festlegen, dass der von Ihnen ernannte persönliche Vertreter ohne Bürgschaft tätig werden soll.

Wer zahlt die Erbschaftssteuer?

Die Erbschaftssteuer wird auf die Übertragung des Nachlasses des Erblassers auf seine rechtmäßigen Erben und Begünstigten auf der Grundlage des Marktwerts des Nettovermögens zum Zeitpunkt des Todes des Erblassers erhoben.

Ihr steuerpflichtiger Bruttonachlass ist der Gesamtwert all dessen, was Sie besitzen – sowohl Nachlassvermögen als auch Vermögen, das direkt an einen lebenden Begünstigten geht. Von diesem Gesamtwert wird der Freibetrag für die Erbschaftssteuer abgezogen, und auf den Restbetrag wird die Steuer fällig.

Nur Nachlässe, die mehr als 11 Millionen Dollar kosten, unterliegen der Bundesnachlasssteuer auf den diesen Betrag übersteigenden Restbetrag. In einigen Bundesstaaten wird ebenfalls eine Erbschaftssteuer erhoben, aber in einigen sind die Freibeträge wesentlich niedriger. Der Freibetrag für die Nachlasssteuer gilt nicht unbedingt nur für den Nachlass. Er kann auch Schenkungen einschließen, die vor dem Tod des Nachlassbesitzers gemacht wurden (wenn diese Schenkungen den jährlichen Freibetrag für die Schenkungssteuer überstiegen: 15.000 $).

Was macht der Verwalter eines Trusts?

Trusts werden eingerichtet, um zwischen Einkommen und Kapital zu unterscheiden (ältere Trusts sehen vor, dass das Einkommen zu einem bestimmten Zeitpunkt an eine Person und das Kapital entweder an dieselbe Person zu einem anderen Zeitpunkt oder an eine ganz andere Person verteilt wird). Viele Trusts für einen überlebenden Ehegatten sehen vor, dass alle Einkünfte an diesen Ehegatten ausgezahlt werden müssen. Wenn der Ehegatte stirbt, kann das verbleibende Kapital an die Kinder des Erblassers, an wohltätige Zwecke oder an andere Begünstigte ausgezahlt werden.

Einkommenszahlungen und Kapitalausschüttungen können per Scheck oder nach dem Ermessen des Treuhänders durch Ausgabe von Wertpapieren sowie in bar erfolgen. Während der Dauer der Verwaltung muss der Treuhänder jedem Begünstigten, der mit den Einkünften des Trusts steuerpflichtig ist, eine jährliche Einkommensteuererklärung vorlegen. Der Treuhänder kann persönlich für Zinsen und Strafen haftbar gemacht werden, wenn die Einkommensteuererklärung nicht fristgerecht eingereicht und die Steuer nicht gezahlt wird.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass nach dem Tod einer Person die Testamentsvollstrecker das Vermögen zusammentragen, geschäftliche Angelegenheiten regeln, Schulden begleichen, Steuererklärungen einreichen und das Vermögen im Namen der verstorbenen Person oder des Erblassers verteilen. Diese Aufgaben werden im Allgemeinen im Namen des Erblassers entweder von einem Testamentsvollstrecker oder einem Verwalter (wenn die Person ohne Testament stirbt) oder einem Treuhänder wahrgenommen, je nachdem, wie der Erblasser das Vermögen besaß. Der Testamentsvollstrecker wird vom Nachlassamt oder dem für den Nachlass des Erblassers zuständigen Testamentsregisteramt ernannt. Dabei kann es sich um eine oder mehrere Einzelpersonen, eine Bank oder Treuhandgesellschaft oder beides handeln. Nachdem Schulden, Steuern und Ausgaben beglichen sind, wird das verbleibende Vermögen an die Begünstigten des Erblassers verteilt.

Die Tätigkeit als persönlicher Vertreter kann eine große Verantwortung bedeuten, daher sollten Sie bei der Auswahl der richtigen Person vorsichtig sein. Sie sollten dies mit Hilfe Ihres Anwalts für Nachlassplanung tun können.