Erbschaftssteuer

Was ist eine Erbschaftssteuer?

Eine Erbschaftssteuer ist eine Abgabe auf Nachlässe, deren Wert eine gesetzlich festgelegte Ausschlussgrenze überschreitet. Nur der Betrag, der diese Mindestgrenze übersteigt, ist steuerpflichtig. Diese von der Bundesregierung und etwa einem Dutzend Bundesstaaten erhobenen Abgaben werden auf der Grundlage des Marktwerts des Nachlasses berechnet und nicht auf der Grundlage dessen, was der Verstorbene ursprünglich für sein Vermögen bezahlt hat. Die Steuer wird von dem Staat erhoben, in dem die verstorbene Person zum Zeitpunkt ihres Todes lebte.

Wie die Bundesnachlasssteuer funktioniert

Im Rahmen des so genannten unbegrenzten Ehegattenabzugs gilt die Nachlasssteuer nicht für Vermögenswerte, die auf den überlebenden Ehegatten übertragen werden. Stirbt jedoch der überlebende Ehegatte, der einen Nachlass geerbt hat, können die Begünstigten Nachlasssteuern zahlen, wenn der Nachlass die Ausschlussgrenze übersteigt.

Für das Jahr 2021 verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass Nachlässe mit einem Gesamtbruttovermögen und früheren steuerpflichtigen Schenkungen von mehr als 11,7 Mio. USD (gegenüber 11,58 Mio. USD im Jahr 2020) eine Bundesnachlasssteuererklärung abgeben und die vorgeschriebene Nachlasssteuer zahlen.

In vielen Fällen ist der effektive US-Nachlasssteuersatz deutlich niedriger als der gesetzliche Spitzensatz von 37 %, was zum Teil daran liegt, dass die Steuer nur auf den Teil des Nachlasses erhoben wird, der die Ausschlussgrenze überschreitet.

Um die Auswirkungen der Ausschlüsse zu veranschaulichen, betrachten wir einen Nachlass im Wert von 13 Millionen Dollar. Bei der Ausschlussgrenze von 11,7 Mio. $ im Jahr 2021 wären nur 1,3 Mio. $ des Nachlasses, d. h. ein Zehntel des Gesamtvermögens, steuerpflichtig.

Darüber hinaus finden Nachlassinhaber und Begünstigte oder ihre Anwälte immer wieder neue und kreative Wege, um erhebliche Teile des verbleibenden Wertes eines Nachlasses vor Steuern zu schützen, indem sie Rabatte, Abzüge und Schlupflöcher nutzen, die im Laufe der Jahre von der Politik eingeführt wurden.

Wie die bundesstaatlichen Erbschaftssteuern funktionieren

Ein Nachlass, der der Bundessteuer entgeht, kann immer noch der Besteuerung durch den Staat unterliegen, in dem die verstorbene Person zum Zeitpunkt ihres Todes lebte. Das liegt daran, dass die Freibeträge für die Erbschaftssteuer in den einzelnen Bundesstaaten und Bezirken jeweils weniger als die Hälfte des bundesweiten Freibetrags betragen. Das heißt, Nachlässe im Wert von weniger als 1.000.000 $ werden in keinem Bundesland besteuert.

Bundesländer mit Nachlasssteuern

Hier sind die Bundesländer aufgeführt, in denen Nachlasssteuern erhoben werden, wobei die Mindestbeträge, ab denen sie gelten, in Klammern angegeben sind. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen der Landesregierung über die dortige Erbschaftssteuer zu erhalten.

• Connecticut ($3.600.000)
• District of Columbia ($5.600.000)
• Hawaii ($5.500,000)
• Illinois ($4.000.000)
• Maine ($5.600.000)
• Massachusetts ($1.000.000)
• Maryland ($5,000.000)
• New York ($5.000.000)
• Oregon ($1.000.000)
• Minnesota ($2.700.000)
• Rhode Island ($1.561.719)
• Vermont ($2.750.000)
• Washington State ($2.193.000).

Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer in der Regel gestaffelt erhoben, ähnlich wie bei der Einkommensteuer. Im Jahr 2019 beträgt der Steuersatz in der Regel etwa 10 % für Beträge, die knapp über dem Schwellenwert liegen, und steigt stufenweise an, in der Regel auf 16 %. Am niedrigsten ist die Steuer in Connecticut, wo sie bei 7,80 % beginnt und auf 12 % ansteigt, und am höchsten im Bundesstaat Washington, wo sie 19 % beträgt.

Das Verhältnis zwischen Erbschafts- und Schenkungssteuer

Da die Erbschaftssteuer auf das Vermögen und den Nachlass einer Person nach deren Tod erhoben wird, kann sie vermieden werden, wenn Sie vor Ihrem Tod Vermögenswerte verschenken. Die Schenkungssteuer des Bundes gilt jedoch für Vermögenswerte, die zu Lebzeiten des Steuerpflichtigen über bestimmte Grenzen hinaus verschenkt werden. Nach Angaben des IRS fällt die Schenkungssteuer unabhängig davon an, ob der Schenker die Übertragung als Schenkung gemeint hat oder nicht.

Der IRS bietet jedoch großzügige Schenkungsausschlüsse. Im Jahr 2019 beträgt der jährliche Freibetrag 15.000 USD, d. h. Steuerpflichtige können bis zu 15.000 USD an jede beliebige Person verschenken, ohne dafür Steuern zu zahlen. Außerdem können sie Jahr für Jahr Geschenke bis zum Wert des Schenkungsausschlusses machen, ohne Steuern zu zahlen. Diese Bestimmungen machen Schenkungen zu einem wirksamen Mittel, um die Besteuerung von Vermögenswerten zu vermeiden, die an Personen (z. B. Nicht-Familienmitglieder) übertragen werden, die der Erbschaftssteuer unterliegen würden, wenn die Vermögenswerte als Teil eines Nachlasses übertragen würden.

Wenn Ihre Schenkungen den Schenkungsfreibetrag überschreiten, unterliegen sie nicht sofort der Steuer – und werden möglicherweise nie besteuert, es sei denn, Ihr Nachlass ist umfangreich. Der Betrag, der die Schenkungsgrenze übersteigt, wird notiert und dann bei der Berechnung der Erbschaftssteuer nach Ihrem Tod zum steuerpflichtigen Wert Ihres Nachlasses hinzugerechnet. Wenn Sie also zum Beispiel beschließen, einem Freund 20.000 US-Dollar zu schenken, bleiben Sie bis zur Höhe der Ausschlussgrenze von 15.000 US-Dollar von der Steuer verschont. Die verbleibenden 5.000 $ werden jedoch zum Wert Ihres Nachlasses hinzugerechnet und sind steuerpflichtig, wenn der Wert des Nachlasses den in Ihrem Staat geltenden oder vom Finanzamt festgelegten Ausschlussbetrag übersteigt.

Der Unterschied zwischen der Nachlasssteuer und der Erbschaftssteuer

Eine Nachlasssteuer wird auf einen Nachlass erhoben, bevor das Vermögen an die Begünstigten übergeben wird. Im Gegensatz dazu wird eine Erbschaftssteuer auf das Vermögen erhoben, nachdem es vererbt wurde, und wird vom Erben gezahlt.

Es gibt jedoch keine Bundeserbschaftssteuer, und nur ausgewählte Bundesstaaten (ab 2019 Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) haben noch ihre eigenen Erbschaftssteuern. Nur in Maryland gibt es sowohl eine Nachlass- als auch eine Erbschaftssteuer.

Ob und in welcher Höhe Ihr Erbe besteuert wird, hängt von seinem Wert, Ihrer Beziehung zu der verstorbenen Person und den an Ihrem Wohnort geltenden Regeln und Sätzen ab. Wie bei der Erbschaftssteuer wird eine eventuell anfallende Erbschaftssteuer nur auf den Betrag erhoben, der den Freibetrag übersteigt. Oberhalb dieser Schwellenwerte wird die Steuer in der Regel gestaffelt erhoben. Die Sätze beginnen in der Regel im einstelligen Bereich und steigen auf 15 bis 19 %. Sowohl der Freibetrag, den Sie erhalten, als auch der Steuersatz, der Ihnen berechnet wird, können von Ihrer Beziehung zum Verstorbenen abhängen.

Lebensversicherungen, die an einen namentlich genannten Begünstigten zahlbar sind, unterliegen in der Regel nicht der Erbschaftssteuer, obwohl Lebensversicherungen, die an den Verstorbenen oder seinen Nachlass zahlbar sind, in der Regel der Erbschaftssteuer unterliegen.

In der Regel gilt: Je näher Ihre Beziehung zum Verstorbenen, desto niedriger der Steuersatz, den Sie zahlen. Überlebende Ehegatten sind in allen sechs Staaten von der Erbschaftssteuer befreit. Auch Lebenspartner sind in New Jersey von der Steuer befreit. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer, außer in Nebraska und Pennsylvania.

Die Erbschaftssteuer wird von dem Bundesstaat erhoben, in dem der Erbe lebt.

Gerichtsbarkeiten mit Erbschaftssteuer

Hier sind die Gerichtsbarkeiten aufgeführt, die Erbschaftssteuern erheben, wobei die Mindestbeträge in Klammern angegeben sind. Klicken Sie auf den Namen des Staates, um weitere Informationen zur Erbschaftssteuer von der Landesregierung zu erhalten.

• Iowa ($25.000)
• Kentucky ($500-$1.000)
• Maryland ($30.000)
• Nebraska ($10.000 -$40.000)
• New Jersey (Keine bis $25.000)
• Pennsylvania (Keine bis $3,500)

Da die Sätze für die Erbschaftssteuer recht hoch sein können, ist eine sorgfältige Nachlassplanung für Personen ratsam, die Nachlässe im Wert von Millionen von Dollar haben, die sie Erben oder anderen Begünstigten hinterlassen wollen.