Salgsafgifter: Den ultimative guide for ejere af små virksomheder

Salgsmoms er en af mange typer af små erhvervsskatter, som iværksættere er ansvarlige for at betale. Femogfyrre stater og Washington D.C. har alle salgsafgift. Staterne bruger disse penge til at betale for budgetposter som skoler, veje og offentlig sikkerhed.

Virksomheder, der sælger et produkt eller en afgiftspligtig tjenesteydelse, skal opkræve omsætningsafgift fra deres kunder. Processerne med at beregne de korrekte salgsafgiftssatser, opkræve betaling, indsende salgsafgiftsangivelser og betale afgiften kan være meget tidskrævende, især for førstegangsindehavere af virksomheder. Det gælder især, hvis du sælger flere typer produkter eller opererer i flere stater.

For at hjælpe dig med at få styr på tingene, vil vi gennemgå de trin, der er involveret i indsamling, indberetning og betaling af omsætningsafgift. Vi starter med at hjælpe dig med at finde ud af, om dit produkt eller din tjenesteydelse er omfattet af omsætningsafgift. Når du har læst dette, bør du føle dig meget mere sikker på at indberette og betale din omsætningsafgift.

Indsamling, indberetning og betaling af omsætningsafgift

Stræk 1: Bestem, om dit produkt eller din tjenesteydelse er omfattet af omsætningsafgift.

Statslove varierer ret betydeligt med hensyn til, hvilke produkter og tjenesteydelser der er omfattet af omsætningsafgift. Hvis du kun sælger i Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire eller Oregon, skal du ikke betale moms i hele staten, selv om Alaska og Montana tillader lokale kommuner at opkræve moms.

Generelt er detailvarer som håndtasker og tøj omfattet af moms. Receptpligtig medicin og fødevarer er normalt fritaget for omsætningsafgifter, men reglerne varierer fra stat til stat. Det bliver mere kompliceret, hvis du sælger varer online eller digitale varer.

Hvis du sælger et afgiftspligtigt produkt eller en afgiftspligtig tjenesteydelse, skal du betale moms i enhver stat, hvor din virksomhed har en “skattemæssig nexus”. Du kan f.eks. etablere en nexus ved at drive en fysisk butik i staten, ansætte en eller flere personer i en stat eller overskride en bestemt salgsmængde i en stat.

Salgsmoms for online-sælgere

Mange online-sælgere skal betale salgsmoms i kølvandet på en afgørelse fra Højesteret i 2018, South Dakota vs. Wayfair. I denne sag besluttede Højesteret, at stater kan kræve, at online-sælgere opkræver og opkræver moms – også selv om sælgeren ikke har en butik eller anden fysisk tilstedeværelse i staten.

Efter Wayfair kræver 24 stater, at e-handelssælgere skal opkræve og betale moms. Heldigvis fritager de fleste af disse stater online-sælgere, der behandler færre end 200 internettransaktioner eller et salg på 100.000 USD om året.

Salgsmoms for digitale produkter

Lovgivningen om salgsmoms har måttet udvikle sig i takt med, at internetstreaming bliver mere og mere populært, og flere og flere mennesker forbruger medier og tv online. De fleste stater beskatter nu digitale downloads. Disse omfatter varer som f.eks. bøger, e-kurser og digitale musikfiler, der kan downloades.

Salgsmoms på tjenesteydelser

Traditionelt set var det kun materielle produkter, der var omfattet af salgsmoms. Men mange stater beskatter nu tjenesteydelser for at fylde deres skattekasser op. Generelt er professionelle tjenesteydelser som f.eks. medicinske tjenesteydelser og juridiske tjenesteydelser fritaget. Personlige tjenester som frisørsaloner, dyrepasning og plænepleje er typisk momspligtige.

Hvis du er i tvivl om, hvorvidt dit produkt eller din tjenesteydelse er momspligtig, er det en god idé at kontakte din stats skattekontor eller skatteministerium.

Stræk 2: Registrer dig for en tilladelse til at opkræve moms.

Hvor du kan opkræve moms, skal du registrere dig for en tilladelse til at opkræve moms i hver stat, hvor du har en skattepligtig nexus. Hvis du driver forretning i flere stater, skal du registrere dig i hver af disse stater. I de fleste tilfælde kan dette gøres gratis på de enkelte staters skattevæsenets websted. Du skal bruge grundlæggende virksomhedsoplysninger, f.eks. dit arbejdsgiveridentifikationsnummer og din virksomhedsadresse, for at kunne registrere dig. Til sidst får du et moms-id, som du skal bruge, når du indberetter din moms.

Stræk 3: Beregn momssatsen.

Den momssats, som din virksomhed skal opkræve, afhænger i første omgang af, hvor du sælger. Hvis du sælger i flere stater, skal du beregne og opkræve momsen i hver af disse stater.

De fleste stater har destinationsbaseret omsætningsafgift. Det betyder, at salget anses for at finde sted, uanset hvor køberen bruger produktet. Lad os f.eks. sige, at du har en butik i New York, men at du sender en vare til en kunde, der bor i New Jersey. Du skal beregne og opkræve omsætningsafgiften i New Jersey hos kunden (ud over eventuel lokal omsætningsafgift). Du skal også indsende en New Jersey-salgsskatteangivelse.

En håndfuld stater er oprindelsesbaserede salgsskattestater, hvilket betyder, at salget anses for at finde sted i oprindelsesstaten, også selv om du sender varen et andet sted hen. Californien har en hybrid lov om oprindelses- og destinationsbaseret omsætningsafgift.

Stræk 4: Indsaml omsætningsafgiften på dit salgssted eller i din indkøbsvogn.

For at gøre beregningen af omsætningsafgift nemmere kan du prøve software til salgssteder som Square. Takket være Square’s integration med TaxJar skal du blot indtaste de steder, hvor du sælger, og så beregner appen de korrekte statslige og lokale momssatser.

Hvad enten du vælger at bruge et POS eller foretage dine egne beregninger, skal du vise momsbeløbet separat fra varens købspris. Square er konfigureret til at vise moms på en separat linje i kvitteringen.

Amelder dig gratis til Square

Stræk 5: Send momsangivelse og betaling til staten.

Det sidste skridt er at indsende din momsangivelse til staten sammen med de faktiske betalinger, du har opkrævet fra kunderne. Hvis du bruger et regnskabsprogram som QuickBooks, kan du indstille det til, at betalinger af moms automatisk bliver bogført på en separat konto.

Datoerne for indgivelse af moms varierer meget alt efter, hvilken stat du handler i. Fristen falder normalt på den 20. eller 25. dag efter rapporteringsperiodens afslutning. Nogle stater kræver, at du indberetter og betaler salgsskat hver måned, mens andre er på kvartalsvis eller årlig kadence. Ofte er rapporterings- og betalingsplanen hyppigere for sælgere med større mængder. Heldigvis gør de fleste stater det muligt at indberette og betale din skat online.

Selv om du ikke har nogen transaktioner i løbet af indberetningsperioden, skal du stadig indsende en momsangivelse i alle stater, hvor du har en skattetilladelse. Hvis du ikke gør det, kan du få en bøde eller endda få din tilladelse til at betale moms inddraget.

Husk at finde ud af, hvilke frister der gælder i din stat, og hold dig til dem. Omkring halvdelen af de stater, der har en omsætningsafgift, lader dig beholde en lille del af den opkrævede omsætningsafgift, når du betaler til tiden. Dette beløb udgør normalt kun 1-2 % af den moms, du har opkrævet, men det er gratis penge!

Hvis du ikke ønsker at huske frister, kan du overveje at tilmelde dig en automatisk skatteindberetningstjeneste, f.eks. AutoFile fra TaxJar. De indsender dine momsangivelser til tiden for dig mod et månedligt abonnementsgebyr.

Myter og misforståelser om moms forklaret

Nu, hvor du kender det grundlæggende i opkrævning, beregning og indberetning af moms, skal du ikke lade dig snuble af disse myter.

Myt nr. 1: IRS vil revidere mig, hvis jeg ikke opkræver moms korrekt.

Mange ejere af små virksomheder tror, at deres virksomhed vil blive genstand for en IRS-revision, hvis de ikke opkræver moms korrekt. Faktisk har skattevæsenet ikke noget med moms at gøre! IRS er vores nationale skatteadministration, men omsætningsafgift reguleres på delstatsniveau. Der findes ingen national salgsskat i USA.

I stedet for at slås med IRS skal du, hvis du har spørgsmål eller problemer med salgsskat, henvende dig til statens skattemyndighed. Denne myndighed kaldes normalt statens skatteministerium, men den kan have andre navne. Californiens skattemyndighed hedder f.eks. California Department of Tax and Fee Administration.

Myt nr. 2: Jeg sælger kun online, så jeg behøver ikke at opkræve moms.

Internetsalg ligner andre typer produkter efter højesteretssagen Wayfair-sagen. Hvis du sælger afgiftspligtige varer og har “sales tax nexus” i en stat (mere om dette begreb nedenfor), er du forpligtet til at opkræve moms fra dine købere – uanset om du har foretaget salget ansigt til ansigt eller online. Når det er sagt, kræver de fleste stater kun, at online-sælgere skal betale moms, hvis de foretager over et bestemt antal transaktioner eller indtægter.

Hvor du begynder at opkræve moms, skal du registrere dig for en tilladelse til at opkræve moms hos din stats skatteministerium.

Myte nr. 3: Jeg skal kun opkræve moms fra købere i min hjemstat.

Dette er en af de myter, der kan være sande, men der er ofte mere i det. En lang historie kort fortalt: I USA er online-sælgere kun forpligtet til at opkræve moms i de stater, hvor de har en nexus med hensyn til salgsmoms. “Nexus” betyder en betydelig forbindelse til en stat.

Du har altid nexus i din hjemstat – også selv om du blot arbejder fra dit køkkenbord – men andre almindelige forretningsaktiviteter kan give dig nexus i andre stater. Disse aktiviteter omfatter bl.a. at have en ansat, et fysisk sted, en sælger, en installatør eller en entreprenør i en bestemt stat, eller endog blot at opbevare lagerbeholdning i en stat. Du kan læse mere om definitionen af nexus her.

Myte nr. 4: Hvis jeg ikke opkrævede moms, behøver jeg ikke at indsende en momsangivelse.

Dette er endnu en myte, som kan ende med at koste dig penge. Hvis du har en tilladelse til at opkræve omsætningsafgift i en stat, skal du altid indsende en selvangivelse omsætningsafgift på din forfaldsdato. Det gælder også, selv om du ikke har opkrævet en øre i moms.

Staterne bruger din momsangivelse til at finde ud af, om du stadig er i gang med din virksomhed. Hvis du ikke indsender en momsangivelse, har de fleste stater en eller anden form for straf. Nogle stater kan give dig en bøde på op til 50 dollars, mens andre stater kan annullere din licens til at betale moms, hvis du bliver ved med at overskride fristerne.

Myt nr. 5: Jeg skal opkræve moms af alt, hvad jeg sælger.

I en perfekt verden ville det være enkelt at betale moms. Men i mange stater er nogle varer, der anses for at være “nødvendigheder” – såsom dagligvarer, tøj og endda lærebøger – enten ikke skattepligtige eller beskattes til en anden sats. F.eks. er dagligvarer skattefri i Kentucky, men beskattes med en reduceret sats på 1 % i Illinois. Tøj er skattefrit i Pennsylvania, men beskattes med den normale sats i Arkansas. Vær sikker på, at du opkræver den rigtige salgsafgiftssats for dit produkt eller din tjenesteydelse. Dit salgsprogram eller en automatiseret service til indberetning af moms kan hjælpe dig med dette (hvis du har spørgsmål om, hvad der er skattepligtigt, og hvad der ikke er det, kan du altid kontakte din stats skatteministerium).

Sales Taxes Demystified

Beregning, opkrævning og indberetning af moms kan være besværligt, men i sidste ende går moms til et godt formål. Det er disse skatter, der finansierer statslige og lokale budgetter og betaler for skoler, veje, brandforebyggelse og andre vigtige ting.

Salgssoftwaren, som Square, og services til registrering af salgsafgifter kan fjerne nogle af hovedpinerne ved indsamling og indberetning af salgsafgifter. Og når du først har været i gang i et par år, vil indberetning af salgsskat blive en anden natur.