Hvilken rolle spiller den personlige repræsentant i et testamente?

Den personlige repræsentant (Executor/Executrix eller Administrator/Administratrix) er den person, du navngiver (udnævner) i dit testamente til at håndtere din fast ejendom og har et juridisk ansvar for at handle i din ejendoms bedste interesse. Du kan også udpege alternativer, hvis din valgte personlige repræsentant af en eller anden grund ikke kan handle for dig. En administrator afvikler normalt intestate boer, hvor afdøde døde uden at efterlade en gyldig sidste vilje og testamente. Faktisk kan de måske have efterladt et testamente, men glemt at have udpeget en personlig repræsentant, eller repræsentanten er ude af stand til at hjælpe.

Hvis din personlige repræsentant og alle alternativerne ikke er i stand til at handle, vil skifteretten udpege en person til at udfylde denne rolle. Eksekutorerne har ret til at modtage et honorar for disse tjenester fra pengene i boets ejendom. Størrelsen af dette gebyr varierer fra stat til stat.

Hvad er en personlig repræsentants opgaver?

En personlig repræsentants eller eksekutorens opgaver omfatter generelt en bred vifte af opgaver.

(1) Skaffe testamentet;

(2) Skaffe bekræftede kopier af dødsattesten;

(3)Skaffe dødsdatoværdier for dine skifteretsaktiver

(4) Finde modtagerne af de boer, der er nævnt i testamentet, og alle andre personer, der skal underrettes om testamentet (f.eks. afdødes børn, som ikke er nævnt i testamentet);

(5) Fastlægge, om der er nogen aktiver i boet;

(6) Indgive et andragende til skifteretten, hvis skifterettens proces er påkrævet i henhold til statens love;

(7) Identificere, samle og opgøre den afdødes aktiver;

(8) Modtage betalinger, der skyldes boet, herunder renter, udbytte og anden indkomst (f.eks.g., ubetalt løn, feriepenge og andre firmagaver);

(9) oprette en checkkonto til boet;

(10) finde ud af, hvem der skal have hvad og hvor meget i henhold til testamentet;

(11) værdiansætte eller vurdere boets aktiver;

(12) give kreditorerne juridisk meddelelse (proceduren og fristerne for kreditorernes indgivelse af kreditorkrav varierer fra stat til stat);

(13) udarbejde og indsende selvangivelser (endelige personlige indkomstskatteangivelser, både føderale og statslige, hvis det er relevant).

(14) Udarbejdelse af boafgiftsangivelser, hvis din ejendom er betydeligt stor, eller hvis din stat kræver boafgift.

(15) Undersøge gyldigheden af alle krav mod boet;

(16) Betale begravelsesregninger, udestående gæld og gyldige krav;

(17) Betale udgifterne til administration af boet (driftsudgifterne skal være betalt, før skifteretten lukkes, og ejendommen kan overdrages lovligt til modtagerne);

(18) håndtere diverse papirarbejde, f.eks. ophør af forsyningsselskaber og betalingskort og underretning af Social Security, Civil Service og Veterans Administration om dødsfaldet;

(19) indgive og betale indkomst- og boskatter;

(20) fordele de resterende ejendele i overensstemmelse med instruktionerne i den afdødes testamente (godkendelse fra retten er nødvendig for fordelingen af aktiver)

og (21) lukke skifteretten.

Din personlige repræsentant skal også indsamle værdier for aktiver uden for skifteretten, hvis din ejendom skylder boafgifter, fordi begge dele indgår i din skattepligtige ejendom.

Den personlige repræsentant behøver ikke at gøre alt dette selv. En personlig repræsentant har lov til at hyre en skifteretsadvokat, når det er nødvendigt, og betale de juridiske gebyrer ud af boet.

Da din personlige repræsentant får adgang til alle ejendele i skifteretsboet, er valget af en kompetent og troværdig person meget vigtigt. Det er klogt at udpege en person, der har erhvervserfaring, intelligens og den største integritet og ærlighed til at fungere som din personlige repræsentant.

De fleste stater kræver, at den personlige repræsentant skal stille en kaution, der dækker hans/hendes handlinger. Dette krav kan fraviges, hvis det fremgår af dit testamente, at du ønsker, at din udpegede personlige repræsentant skal fungere uden kaution.

Hvem skal betale boafgiften?

Der kræves boafgift på overførslen af afdødes bo til hans lovlige arvinger og begunstigede på grundlag af den rimelige markedsværdi af nettobeboelsen på tidspunktet for afdødes død.

Din skattepligtige bruttobeboelse er den samlede værdi af alt, hvad du har – både aktiver i skifteretten og ejendom, der går direkte til en levende begunstiget. Boafgiftsfritagelsen trækkes fra denne samlede værdi, og skatten skal betales på restbeløbet.

Kun ejendomme, der koster mere end 11 millioner dollars, er omfattet af den føderale boafgift på restbeløbet over dette beløb. Nogle stater kræver også en boafgift, men nogle har meget lavere fritagelsestærskler. Fritagelsen for boafgift gælder muligvis ikke kun for boet. Den kan også omfatte eventuelle gaver, der er foretaget før boets ejers død (hvis disse gaver oversteg den årlige udelukkelse for gaveafgift: 15.000 dollars).

Hvad gør administratoren af en trust?

Trusts oprettes for at skelne mellem indkomst og hovedstol (ældre trusts giver mulighed for at uddele indkomst til en person på et tidspunkt og hovedstol til enten den samme person på et andet tidspunkt eller til en helt anden person). Mange trusts for en efterlevende ægtefælle fastsætter, at al indkomst skal udbetales til denne ægtefælle. Når ægtefællen dør, kan den resterende hovedstol udbetales til afdødes børn, velgørenhed eller andre begunstigede.

Indkomstbetalinger og udbetaling af hovedstol kan ske ved check, eller efter trustees skøn ved udstedelse af værdipapirer såvel som kontanter. I administrationsperioden skal tillidsmanden fremlægge en årlig indkomstskatteopgørelse til hver enkelt begunstiget, som er skattepligtig af enhver indkomst, der er optjent af fonden. Forvalteren kan være personligt ansvarlig for renter og bøder, hvis indkomstskattedeklarationen ikke er indgivet og skatten betalt inden forfaldsdatoen.

For at opsummere, vil eksekutorer efter en persons død samle aktiverne, afvikle forretningsmæssige anliggender, betale gæld, indsende selvangivelser og fordele aktiver i den afdøde persons eller afdødes navn. Disse opgaver vil generelt blive udført på vegne af afdøde af enten en eksekutor eller en administrator (hvis personen dør uden testamente) eller en administrator, afhængigt af hvordan afdøde ejede ejendommene. Administratoren udpeges af skifteretten eller registeret for testamenter, som har jurisdiktion over afdødes bo. Denne person kan være en eller flere enkeltpersoner, en bank eller et trustselskab eller begge dele. Når gæld, skatter og udgifter er betalt, fordeles de resterende aktiver til afdødes begunstigede.

Det kan være et stort ansvar at fungere som personlig repræsentant, så du bør være omhyggelig, når du vælger den rette person. Det bør du kunne gøre med hjælp fra din bobehandlingsadvokat.