Odhadované daně a odhadovaná daňová pokuta

Placení odhadovaných daní zajišťuje, že v průběhu roku odvedete finančnímu úřadu (IRS) dostatek peněz, abyste se vyhnuli placení paušální částky v době podání daňového přiznání – nebo pokutám. Daňoví poplatníci by měli zvážit provedení odhadovaných plateb daně, pokud dosahují určitých druhů příjmů, které nepodléhají srážkám daně, jako jsou příjmy ze samostatné výdělečné činnosti, příjmy z pronájmu, investiční příjmy a kapitálové zisky.

O provedení odhadovaných plateb daně v roce 2021 můžete uvažovat i v případě, že nemáte žádný z těchto druhů příjmů. Tyto platby mohou také pokrýt daně, které možná dlužíte, ale nebyly vám sraženy z příjmů z podpory v nezaměstnanosti nebo z příjmů, které jste získali, protože jste si přibrali vedlejší práci.

Kdo by měl platit odhadované daně?

Žádný zákon ani předpis vám nezakazuje platit odhadované daně. Můžete tak učinit, pokud se během daňového roku vyskytla nějaká nepředvídaná okolnost, kvůli které si myslíte, že daně sražené z výplaty nemusí být dostatečné. Pokud nakonec zaplatíte příliš mnoho, finanční úřad vám případný přeplatek pošle jako daňovou vratku.

Firemní úřad však stanoví požadavky, za které musí daňoví poplatníci obecně odvádět odhadované platby. Pravidlem je, že byste tak měli učinit, pokud očekáváte, že při podání daňového přiznání za rok 2020 v roce 2021 budete dlužit 1 000 USD nebo více.

Termíny odhadovaných plateb daně

Odhadované platby daně mají v průběhu roku čtvrtletní termíny splatnosti. Sankce a úroky se mohou uplatnit, pokud zaplatíte po těchto termínech:

• 15. dubna
• 15. června
• 15. září
• 15. ledna

Pokud chcete do svého měsíčního rozpočtu zahrnout pevnou částku, můžete místo toho provádět platby měsíčně. Další měsíční odhadovanou platbu můžete také upravit tak, aby pokryla chybějící částku, pokud budete muset některou z nich vynechat.

Sankce za nezaplacené odhadované daně

Sankce za nezaplacené odhadované daně se obvykle uplatní, pokud neuhradíte dostatečný počet odhadovaných plateb ve čtvrtletních termínech a při podání daňového přiznání se ukáže, že jste tak měli učinit. Platbě penále se obvykle můžete vyhnout, pokud se při podání daňového přiznání ukáže, že dlužíte méně než 1 000 USD, nebo pokud jste provedli odhadované platby ve výši 100 % celkové dlužné daně z daňového přiznání za předchozí rok, podle toho, která částka je nižší.

Penále je v podstatě úroková sazba a IRS ji každé čtvrtletí stanoví ve výši federální krátkodobé sazby plus 3 procentní body. Úroková sazba pro nedoplatky jednotlivých daňových poplatníků činila v prvním čtvrtletí roku 2021 3 % a zůstává stejná i pro druhé čtvrtletí.

Jak vypočítat daňové platby

Podívejte se do daňového přiznání za loňský rok a zjistěte svou celkovou daňovou povinnost, poté odečtěte všechny srážky, které očekáváte, že zaplatíte nebo jste zaplatili za letošní rok z jiných zdrojů příjmů. Pokud budou vaše srážky přibližně stejné, můžete odečíst loňskou výši srážek. Rozdíl je částka daně, kterou byste měli zaplatit prostřednictvím odhadovaných daňových plateb.

Očekávaný nedoplatek můžete jednoduše vydělit čtyřmi a získáte čtvrtletní odhadovanou daňovou platbu. Pokud byste raději odváděli odhadované platby měsíčně, vydělte je dvanácti. Tato metoda funguje, pokud u vás od loňského roku nedošlo k žádným zásadním změnám:

Publikace IRS 505 a formulář 1040-ES poskytují pracovní listy, které vám pomohou vypočítat, kolik budete pravděpodobně dlužit na odhadovaných daních. Použití těchto pracovních listů může být nejbezpečnější volbou, pokud u vás došlo k vícenásobným nebo významným změnám.

Vypočítejte si svůj příjem

Podívejme se na příklad. Daňový poplatník Joe je nezávislý podnikatel a jeho podnikání je jeho jediným zdrojem příjmů. V prvním čtvrtletí (tři měsíce) roku má příjmy ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 25 000 USD a výdaje na podnikání ve výši 7 500 USD, takže jeho čistý zisk činí 17 500 USD.

Joeovo podnikání není sezónní, takže lze s jistotou říci, že jeho příjmy a výdaje budou po zbývajících devět měsíců roku podobné. Vynásobíme-li jeho čistý čtvrtletní zisk 17 500 USD čtyřmi, zjistíme, že jeho čistý zisk za celý rok bude 70 000 USD.

Jeho příjem bude podléhat dani z příjmu i dani ze samostatné výdělečné činnosti, protože je nezávislým dodavatelem, takže jeho zdanitelný příjem za rok by se rozdělil takto:

• Daň ze samostatné výdělečné činnosti: 9 890 USD (70 000 USD x 0.9235 x 15,3 %)
• Odpočet poloviny daně ze samostatné výdělečné činnosti: 4 945 USD
• Standardní odpočet pro jednotlivce: 12 400 USD
• Zdaňovaný příjem: (70 000 USD – 4 945 USD – 12 400 USD) = 52 655 USD

Výpočet odhadovaných plateb

Na základě daňových pásem pro rok 2020 pro jednotlivce můžeme vypočítat odhadovanou daň z příjmu Joea:

• 10 % z jeho příjmu do výše 9 875 USD: USD, plus
• 12 % z jeho příjmů od 9 876 USD do 40 125 USD: 3 629 USD, plus
• 22 % z jeho příjmů od 40 126 USD do 52 655 USD: 2 756 USD

Tyto částky dávají dohromady celkovou odhadovanou daň z příjmů ve výši 7 372 USD.

Přičteme-li tuto odhadovanou daň z příjmu k Joeově dani ze samostatné výdělečné činnosti ve výši 9 890 USD, získáme částku, kterou by měl v průběhu roku odvést na odhadovaných platbách: 17 262 USD. To vychází na 4 315 USD ve čtvrtletních odhadovaných daních nebo 1 438 USD, pokud chce platit měsíčně.

Jak zaplatit odhadované daně

Odhadované platby můžete poukázat šekem nebo kreditní kartou nebo můžete využít online systém ministerstva financí pro placení účtů.

Platba šekem

Šek vystavte na adresu „United States Treasury“. Do poznámkového pole šeku nezapomeňte uvést své číslo sociálního pojištění a rok, za který platíte; můžete například napsat „2020 Form 1040-ES, 123-45-6789.“

Ujistěte se, že používáte platební poukázky, které jsou součástí formuláře 1040-ES. Šek zašlete spolu s poukazem na formulář 1040-ES na adresu finančního úřadu. IRS na svých webových stránkách zveřejňuje seznam adres, které se liší podle státu vašeho bydliště.

Platba kreditní kartou

Zákon Taxpayer First Act, který byl podepsán v červenci 2019, umožňuje IRS přijímat platby kreditní kartou. Tato možnost je uvedena na webové stránce IRS Paying Your Taxes. I nadále se na ni mohou vztahovat některé poplatky.

Elektronický systém placení federálních daní

Ministerstvo financí provozuje také dva online platební systémy. Jedním z nich je Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). Musíte se zaregistrovat a vytvořit si účet, ale pak stačí uvést částku v dolarech a datum, kdy chcete platbu stáhnout z bankovního účtu.

Uživatelé systému EFTPS si mohou vytisknout zprávu, která zobrazuje všechny jejich odhadované platby za rok, což se hodí v době placení daní. Zpracování nových registrací může systému trvat několik dní, ale po nastavení můžete odhadované platby z vašeho běžného účtu naplánovat velmi rychle.

IRS Direct Pay

Druhým online platebním systémem, který nabízí ministerstvo financí, je Direct Pay. Je určen pouze pro platby daně z příjmů fyzických osob. Služba nevyžaduje registraci ani přihlášení, ale pokaždé, když chcete provést platbu, musíte zadat své osobní údaje.

Jak EFTPS, tak Direct Pay umožňují lidem naplánovat platby federální daně z běžného nebo spořicího účtu.

Další možnost:

Pokud máte také příjmy, které podléhají srážkám, můžete srážky z těchto výplat upravit tak, aby pokryly odhadované daně z dalších příjmů. Stačí vyplnit nový formulář W-4 a sdělit zaměstnavateli, kolik dodatečné daně chcete ze své pravidelné mzdy srazit.

Firemní úřad IRS vydal revidovaný formulář W-4 pro rok 2020, který zohledňuje změny daňových zákonů provedené zákonem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), takže tento postup je mnohem jednodušší. Můžete jednoduše uvést dodatečnou částku v dolarech, kterou má zaměstnavatel srážet z každé výplaty. Pokud tak raději neučiníte, nemusíte uvádět důvod ani vysvětlovat, proč tak činíte.

.