Mám nárok na Earned Income Credit?

Poznámka redakce: Tento článek byl aktualizován tak, aby odrážel aktualizace Earned Income Credit ze zákona American Rescue Plan Act of 2021.

Earned Income Credit (EIC), jinak známý jako Earned Income Tax Credit (EITC), je cenný úvěr pro daňové poplatníky s nízkými příjmy, kteří pracují a mají příjem v určité výši.

Tento úvěr je velmi cenný a často se opomíjí – umožňuje vám ponechat si více vašich těžce vydělaných peněz.

Dobrá zpráva pro vaše daňové přiznání na roky 2020 a 2021

Speciální „lookback“ pravidlo v daňovém přiznání na rok 2020 a 2021

. 2020 stimulačního zákona umožňuje daňovým poplatníkům uplatnit tento cenný zápočet – i když byl váš příjem v letech 2020 a 2021 vyšší.

Pokud je váš příjem za rok 2019 vyšší než příjem za rok 2020 a vede k vyššímu zápočtu, zpětný zápočet vám umožňuje použít příjem za rok 2019 pro výpočet zápočtu za rok 2020.

Poplatníci mohou použít svůj příjem za rok 2019 pro výpočet zápočtu za daňový rok 2021, pokud je váš příjem za rok 2021 nižší než v roce 2019 a použití zpětného zápočtu vede k vyššímu zápočtu. Na výpočet vašeho hrubého příjmu to nemá žádný vliv. IRS bude mít pravomoc opravit matematickou chybu, pokud k ní podle tohoto oddílu dojde.

Pokud máte nárok na tento daňový odpočet, můžete si snížit daně a zvýšit daňovou vratku. Úleva se pohybuje od několika stovek až po tisíce dolarů v závislosti na vašem daňovém statusu a množství kvalifikovaných dětí.

Je však obtížné pochopit pravidla týkající se této málo využívané daňové úlevy, a proto se někteří lidé této úlevě vyhýbají. Přečtěte si více informací o tom, co to je, proč je výhodný a jak se kvalifikovat pro Earned Income Credit.

Kolik stojí Earned Income Tax Credit?

Věnování času kontrole nároku na Earned Income Credit se může vyplatit, protože daňové zvýhodnění může mít hodnotu až 6 660 USD v závislosti na vašem:

• Stavu podání daňového přiznání
• Příjmu
• Počtu kvalifikovaných dětí, které nemůže uplatnit jiný daňový poplatník

(Mějte na paměti:

Co přesně se považuje za příjem z výdělečné činnosti?

Mezi příjmy z výdělečné činnosti patří:

• Dlouhodobé dávky v pracovní neschopnosti
• Čisté příjmy ze samostatné výdělečné činnosti
• Nezdaňovaný bojový plat
• Mzda
• Tipy
• Stávkové výhody odborových svazů
• Mzda

Které zdroje příjmů se nekvalifikují?

• Pasivní příjmy neboli příjmy, které sami aktivně nevytváříte, jako jsou úroky a dividendy
• Příjmy, které získáte během pobytu ve vězení, příjmy z důchodu, sociální zabezpečení, podpora v nezaměstnanosti a výživné
• Přídavky na děti

Způsobilost k zápočtu daně z příjmu

Jistě vás zajímá, jak získat nárok na zápočet daně z příjmu.

Tady najdete další informace o nároku na zápočet daně z příjmu ze závislé činnosti.

Způsobilost k zápočtu daně z příjmů ze závislé činnosti zahrnuje následující:

• Vy a váš manžel/manželka (pokud podáváte společné daňové přiznání) musíte mít platné číslo sociálního zabezpečení (SSN) k datu splatnosti daňového přiznání (včetně prodloužení)
• Nemůžete podat daňové přiznání jako manželé podávající samostatné daňové přiznání (MFS)
• Musíte být americkým občanem. občanem nebo cizincem s trvalým pobytem v USA po celý rok
• Nemůžete podat formulář 2555
• Od roku 2021 musíte mít příjem z investic ve výši 10 000 USD nebo méně (dříve to bylo 3 USD,650)
• Nemůžete být vyživovaným nebo způsobilým dítětem jiné osoby pro účely EIC
• Musíte mít příjem z výdělečné činnosti nižší než limit AGI pro váš status podání a počet způsobilých dětí

Způsobilost pro Earned Income Tax Credit, pokud nemáte děti

Pokud nemáte způsobilé děti, způsobilost pro Earned Income Tax Credit je následující:

• Nesmíte být vyživovanou osobou jiného daňového poplatníka.
• Nesmíte být kvalifikovaným dítětem jiného daňového poplatníka.
• Musíte žít ve Spojených státech po více než polovinu roku.

Bezdětní daňoví poplatníci nemají pro daňový rok 2021 žádný maximální věkový limit. (Dříve to bylo 65 let.) Navíc minimální věk pro splnění podmínek je 19 let (dříve to bylo 25 let).

Hranice příjmu pro Earned Income Credit

Poplatníci, věnujte pozornost zvýšení EIC pro bezdětné v daňovém roce 2021.

Pouze pro daňové období 2021 se v rámci zákona American Rescue Plan Act zvyšuje částka kreditu pro oprávněné poplatníky bez kvalifikovaných dětí. Kromě toho se nárok na odpočet rozšiřuje na poplatníky s vyššími příjmy.

Chcete-li získat nárok na zápočet za výdělek před, pokud nemáte kvalifikované dítě v pro daňové přiznání za rok 2021, zde jsou nové limity:

• Výše zápočtu za výdělek bez dětí pro zdaňovací období 2021 činí 9 820 USD (zvýšení z 4 220 USD).
• Výše zápočtu za výdělek bez dětí pro zdaňovací období 2021 činí 11 610 USD (zvýšení z 8 880 USD).
• Sazby pro postupné zavádění a vyřazování se rovněž zdvojnásobily a pro zdaňovací období 2021 činí 15,3 % (oproti 7,65 %).

Kvalifikovaná pěstounská mládež a mládež bez domova ve věku 18-24 let mohou nyní uplatnit odpočet, i když byli studenty.

Kvalifikace pro zápočet na příjmy s jedním nebo více dětmi

Kvalifikace pro zápočet na příjmy s jedním nebo více dětmi jsou následující:

Věk –

Vaše dítě je mladší 19 let nebo je studentem denního studia mladším 24 let a je mladší než vy (a váš manžel/manželka, pokud podáváte společné daňové přiznání). (Pokud je vaše dítě trvale a úplně invalidní, požadavky na věk neplatí.)

Vztah –

Kvalifikované dítě musí být:

• Syn, dcera, nevlastní syn, nevlastní dcera nebo způsobilé pěstounské dítě
• Bratr, sestra, nevlastní bratr, nevlastní sestra, nevlastní bratr nebo nevlastní sestra
• Potomek některé z těchto osob (například vnuk, neteř nebo synovec)

Tato pravidla platí i pro příbuzenské vztahy:

• Vztahy založené manželstvím nezanikají smrtí ani rozvodem.
• S adoptovaným dítětem se zachází jako s vlastním dítětem. Adoptované dítě je každé dítě, které je u vás legálně umístěno za účelem legální adopce.

Pobyt –

Dítě s vámi musí žít ve stejné hlavní domácnosti na území USA více než polovinu roku. To se netýká Portorika nebo jiných území či území USA.

Výjimky jsou povoleny pro:

• Dočasnou nepřítomnost
• Děti narozené nebo zemřelé během roku (pokud váš domov byl domovem dítěte po více než polovinu doby, kdy žilo)
• Unesené děti
• Ty, které jsou na delší aktivní službě mimo území USA. Mohou být považovány za osoby, které mají hlavní domov na území Spojených států. Prodloužená aktivní služba se rovná době delší než 90 dní nebo době neurčité.

Občanství –

Kvalifikované dítě musí být občanem USA, státním příslušníkem USA nebo rezidentem USA.

Dítě, které je rezidentem Kanady nebo Mexika, nesplňuje podmínky pro přiznání EIC.

Kvalifikované dítě a požadavek na vyživované osoby –

Vaše kvalifikované dítě nemůže být použito více než jednou osobou pro uplatnění nároku na EIC. Nemůžete být kvalifikovaným dítětem jiné osoby. Dítě nemusíte uplatňovat jako vyživovanou osobu. Manželské dítě je však kvalifikovaným dítětem pro účely EIC pouze tehdy, pokud byste mohli dítě uplatnit jako vyživovanou osobu.

Manželský stav –

Kvalifikované dítě nesmí podat společné přiznání, pokud nejsou splněny obě podmínky:

• Podávají přiznání pouze za účelem uplatnění nároku na vrácení daně
• V případě podání odděleného přiznání by ani pro jednoho z manželů neexistovala daňová povinnost

EIC pro odloučené manžele –

Odloučení manželé, kteří mají status manželů podávajících přiznání odděleně, mohou nyní uplatnit nárok na EITC, pokud:

Žijí s kvalifikovaným dítětem více než polovinu roku a buď

• nemají v posledních šesti měsících roku stejné hlavní bydliště jako jejich manžel/manželka, nebo
• Mají dekret, listinu nebo dohodu (tj, jiné než rozhodnutí o rozvodu) a na konci roku nežijí se svým manželem/manželkou.

Požadavek na číslo sociálního pojištění (SSN) –

Můžete uplatnit nárok na „bezdětný“ EIC, i když vaše vyživovaná osoba nemá platné číslo sociálního pojištění pro zdaňovací období 2021 a další. Dříve, pokud jste měli dítě, které nemělo SSN, nemohli jste žádat o žádný EIC.

Stav podání žádosti –

Nemůžete být manželé, kteří podávají žádost odděleně.

Příjem z výdělečné činnosti –

Musíte mít příjem z výdělečné činnosti, abyste splnili podmínky pro získání Earned Income Credit. Nevydělané příjmy (úroky, prodej investic, důchody a nezaměstnanost) nesplňují podmínky pro získání zápočtu. Pokud jste vojenským daňovým poplatníkem s nezdanitelným bojovým platem, můžete tento bojový plat zahrnout do příjmů pro výpočet EIC .

Hranice příjmu Earned Income Credit pro osoby s jedním nebo více dětmi

Váš příjem z výdělečné činnosti a AGI musí být nižší než tyto hranice:

• S jedním kvalifikovaným dítětem: 41 756 USD nebo 47 646 USD, pokud manželé podávají společné prohlášení
• Se dvěma kvalifikovanými dětmi: S třemi a více způsobilými dětmi: 50 954 USD nebo 56 844 USD, pokud manželé podávají společné daňové přiznání

Hranice příjmů z investic –

Hranice výše příjmů z investic činí 10 000 USD a počínaje daňovým rokem 2021 se každoročně upravuje o inflaci. (V roce 2020 můžete uplatnit nárok na EIC pouze v případě, že váš investiční příjem činí maximálně 3 650 USD). Investiční příjmy zahrnují:

• Úroky
• Dividendy
• Kapitálové zisky
• Tantiémy
• Příjmy z pronájmu
• Příjmy z pasivní činnosti

Podání státního daňového přiznání

Pokud musíte podat jedno nebo dvě státní daňová přiznání, mějte na paměti, že Earned Income Credit se počítá pouze ve vašem federálním přiznání. Některé státy nabízejí vlastní verzi zápočtu, která může vycházet z federální částky nebo se vypočítává samostatně. Podívejte se na pokyny pro stát, ve kterém podáváte daňové přiznání.

Pokud jste v loňském roce neuplatnili nárok na EIC, můžete své daňové přiznání opravit a uplatnit jej?

Chcete-li uplatnit nárok na Earned Income Credit za loňský rok, musíte své přiznání opravit podáním daňového formuláře 1040X do pozdějšího z těchto termínů:

• Do tří let od data splatnosti původního přiznání
• Do dvou let od data zaplacení daně

Přiznání podaná před datem splatnosti – bez ohledu na prodloužení, jako je daňový formulář 1040 nebo formulář 1040X – se považují za podaná v řádném termínu. Upozorňujeme, že pokud nyní máte platné SSN, ale v loňském roce jste o EIC nepožádali, protože jste vy nebo vaše dítě měli ITIN, nemůžete se vrátit a opravit své přiznání a požádat o EIC za dřívější roky.

Co když máte chybu v EIC?

Chybou při vyplňování části přiznání týkající se EIC se může zpozdit vrácení celé částky. Pokud IRS zamítne celou vaši žádost:

• Musíte vrátit částku EIC, která vám byla vyplacena omylem, plus úroky
• Musíte podat formulář 8862, „Information to Claim Earned Income Credit After Disallowance“ (Informace k uplatnění nároku na úvěr na výdělek po zamítnutí), než budete moci úvěr získat zpět, pokud byl úvěr zamítnut nebo snížen z jakéhokoli jiného důvodu, než je matematická nebo administrativní chyba

Podatelé EITC, kterým hrozí zpoždění vrácení daně, by měli podat žádost jako obvykle

Poplatníkům, kteří žádají o EIC, by se vrácení daně mohlo zpozdit až do poloviny února.

Poplatníci by měli podat daňové přiznání jako obvykle, i když očekávají, že se jejich vrácení peněz opozdí. IRS stále očekává, že většinu refundací vydá za méně než 21 dní.

Další pomoc s Earned Income Credit

Pokud hledáte praktičtější rady s uplatněním Earned Income Credit, H&R Block vám může pomoci. Ať už si domluvíte schůzku s některým z našich zkušených daňových profesionálů, nebo se rozhodnete pro některý z našich produktů pro online podání daňového přiznání, můžete se spolehnout, že vám společnost H&R Block pomůže získat zpět co nejvíce peněz.

Jaké jsou vaše možnosti?