Jakou roli hraje osobní zástupce v rámci závěti?

Osobní zástupce (Exekutor/Executrix nebo Správce/Administrátor) je osoba, kterou jmenujete (nominujete) ve své závěti, aby nakládala s vaším nemovitým majetkem, a má zákonnou povinnost jednat v nejlepším zájmu vašeho majetku. Můžete také jmenovat náhradníky, pokud z nějakého důvodu vámi zvolený osobní zástupce nemůže jednat za vás. Správce běžně vyřizuje pozůstalost, pokud zůstavitel zemřel, aniž by zanechal platnou závěť. Ve skutečnosti mohl zanechat závěť, ale zapomněl jmenovat osobního zástupce, nebo tento zástupce není schopen pomoci.

Jestliže váš osobní zástupce a všichni náhradníci nejsou schopni jednat, dědický soud jmenuje osobu, která tuto roli zastoupí. Exekutoři mají nárok na odměnu za tyto služby z peněz v pozůstalostním majetku. Výše tohoto poplatku se v jednotlivých státech liší.

Jaké jsou úkoly osobního zástupce?

Úkoly osobního zástupce nebo vykonavatele obecně zahrnují širokou škálu úkolů.

(1) Obstarat závěť;

(2) Obstarat ověřené kopie úmrtního listu;

(3)Zjistit hodnoty majetku k datu úmrtí pro pozůstalostní majetek

(4) Zjistit příjemce majetku uvedeného v závěti a všechny další osoby, které musí být o závěti informovány (například děti zesnulého, které nejsou v závěti uvedeny);

(5) Zjistit, zda existuje nějaký pozůstalostní majetek;

(6) Podat žádost k pozůstalostnímu soudu, pokud je pozůstalostní řízení vyžadováno podle zákonů daného státu;

(7) Identifikovat, shromáždit a sepsat majetek zesnulé osoby;

(8) Přijmout platby náležející do pozůstalosti, včetně úroků, dividend a jiných příjmů (např.g., nevyplacená mzda, dovolená a další firemní benefity);

(9) zřídit pro pozůstalost běžný účet;

(10) zjistit, kdo co a kolik dostane podle závěti;

(11) ocenit nebo ocenit majetek pozůstalosti;

(12) Dát zákonné oznámení věřitelům (postup a lhůty pro přihlášení pohledávek věřitelů se v jednotlivých státech liší);

(13) Připravit a podat daňové přiznání (konečné přiznání k dani z příjmu fyzických osob, případně federální i státní).

(14) Připravte přiznání k dani z pozůstalosti, pokud je váš majetek značně rozsáhlý nebo pokud váš stát vyžaduje daň z pozůstalosti.

(15) Prošetřit platnost všech pohledávek vůči pozůstalosti;

(16) Uhradit účty za pohřeb, nesplacené dluhy a platné pohledávky;

(17) Uhradit výdaje spojené se správou pozůstalosti (provozní výdaje musí být uhrazeny před uzavřením pozůstalostního řízení a právním převodem majetku na oprávněné osoby);

(18) Vyřídit různé formality, jako je přerušení poskytování veřejných služeb a platebních karet a oznámení úmrtí orgánům sociálního zabezpečení, státní správy a správy veteránů;

(19) Podat daňové přiznání a zaplatit daň z příjmu a daň z pozůstalosti;

(20) Rozdělit zbývající majetek v souladu s pokyny uvedenými v závěti zesnulé osoby (k rozdělení majetku je nutné schválení soudu)

a (21) Uzavřít pozůstalostní řízení.

Váš osobní zástupce musí shromáždit hodnoty i pro majetek, který není předmětem závěti, pokud vaše pozůstalost dluží daň z pozůstalosti, protože obojí je zahrnuto do zdanitelné pozůstalosti.

Osobní zástupce nemusí toto všechno dělat sám. Osobní zástupce si může v případě potřeby najmout právníka pro pozůstalostní řízení a zaplatit právní poplatky z pozůstalosti.

Jelikož má váš osobní zástupce přístup k veškerému majetku v pozůstalosti, je výběr kompetentní a důvěryhodné osoby velmi důležitý. Je rozumné jmenovat do funkce osobního zástupce někoho, kdo má obchodní zkušenosti, inteligenci a je maximálně čestný a poctivý.

Většina států vyžaduje, aby osobní zástupce složil záruku, která kryje jeho činnost. Od tohoto požadavku lze upustit, pokud v závěti uvedete, že si přejete, aby jmenovaný osobní zástupce vykonával svou funkci bez záruky.

Kdo zaplatí daň z pozůstalosti?

Daň z pozůstalosti se vyžaduje při převodu majetku zůstavitele na jeho zákonné dědice a oprávněné osoby na základě reálné tržní hodnoty čistého majetku v době smrti zůstavitele.

Vaším hrubým zdanitelným majetkem je celková hodnota všeho, co máte – jak majetku ze závěti, tak majetku, který připadne přímo žijícímu příjemci. Od této celkové hodnoty se odečte osvobození od daně z pozůstalosti a daň se platí ze zůstatku.

Federální dani z pozůstalosti podléhá pouze pozůstalost, která stojí více než 11 milionů dolarů, a to ze zůstatku nad tuto částku. Některé státy rovněž vyžadují daň z pozůstalosti, ale některé mají mnohem nižší prahové hodnoty pro osvobození od daně. Osvobození od daně z pozůstalosti se nemusí vztahovat pouze na pozůstalost. Může zahrnovat i případné dary učiněné před smrtí vlastníka nemovitosti (pokud tyto dary přesáhly roční výjimku pro daň z darů: 15 000 USD).

Co dělá správce svěřenského fondu?

Svěřenské fondy se vytvářejí za účelem rozlišení příjmu a jistiny (starší svěřenské fondy stanoví, že příjem bude rozdělen jedné osobě v jednom okamžiku a jistina buď téže osobě v jiném okamžiku, nebo zcela jiné osobě). Mnoho svěřenských fondů pro pozůstalého manžela stanoví, že veškerý příjem musí být vyplacen tomuto manželovi. Když manžel zemře, může být zbývající jistina vyplacena dětem zesnulého, charitě nebo jiným oprávněným osobám.

Výplata příjmů a rozdělení jistiny může být provedeno šekem nebo podle uvážení správce vydáním cenných papírů i hotovosti. Během doby správy musí svěřenský správce předložit roční vyúčtování daně z příjmu každému příjemci, který podléhá zdanění z jakéhokoli příjmu dosaženého svěřenským fondem. Svěřenský správce může nést osobní odpovědnost za úroky a pokuty, pokud není přiznání k dani z příjmu podáno a daň zaplacena v řádném termínu.

Shrneme-li, po smrti fyzické osoby shromáždí vykonavatelé majetek, vyřídí obchodní záležitosti, zaplatí dluhy, podají daňové přiznání a rozdělí majetek jménem zemřelé fyzické osoby nebo zesnulého. Tyto povinnosti zpravidla vykonává jménem zesnulého buď vykonavatel, nebo správce (pokud osoba zemřela bez závěti), nebo opatrovník, v závislosti na tom, jakým způsobem zesnulý majetek vlastnil. Správce jmenuje dědický úřad nebo úřad evidence závětí, který je příslušný pro majetek zesnulého. Touto osobou může být jedna nebo více fyzických osob, banka nebo svěřenská společnost nebo obojí. Po zaplacení dluhů, daní a výdajů je zbývající majetek rozdělen mezi oprávněné osoby zesnulého.

Sloužit jako osobní zástupce může být velká zodpovědnost, proto byste měli být při výběru správné osoby opatrní. To byste měli zvládnout s pomocí advokáta pro plánování pozůstalosti.