Jest velká pravděpodobnost, že pokud jste právě v procesu zakládání neziskové organizace, ještě jste nepožádali o status 501c3.
501(c)(3) odkazuje na daňový zákoník IRS, který umožňuje náboženským, charitativním a vzdělávacím organizacím osvobození od federální daně. Tím, že se vaše organizace stane certifikovanou organizací 501c3, není povinna platit federální daň z příjmu a může vybírat příspěvky osvobozené od daně.
To zní skvěle, že?
Naneštěstí je proces podání žádosti poměrně rozsáhlý a pro začínající organizaci se může zdát skličující.
Při procházení procesem podání žádosti na IRS budete muset být co nejorganizovanější a nejdůkladnější. Pravděpodobně budete potřebovat takříkajíc „všechny ruce na palubě“. Pokud věnujete čas tomu, abyste vše udělali správně hned napoprvé, ušetříte si později hory času.
První věc, kterou je třeba vědět o žádosti o status 501c3, je, že v některých případech jde vlastně o subjektivní proces. To znamená, že kromě poskytnutí všech údajů, které IRS vyžaduje, musíte v podstatě „prodat“ myšlenku, že vaše organizace pracuje pro obecné blaho.
Dobrou zprávou je, že s rozmyslem a podporou můžete proces žádosti úspěšně zvládnout. Podívejte se na tento seznam 5 tipů, které vám pomohou na cestě k získání statusu neziskové organizace 501c3 osvobozené od daně.
Zjistěte, zda splňujete podmínky
První otázka, kterou si možná kladete, je, zda vaše organizace splňuje podmínky pro získání statusu 501c3.
Začněme účelem vaší organizace. Abyste mohli požádat o osvobození od daně, musíte spadat do jedné z těchto 8 kategorií:
- charitativní (včetně pomoci chudým, boje proti diskriminaci, podpory vzdělávání atd.)
- Náboženské
- Vzdělávací
- Testování pro veřejnou bezpečnost
- Literární
- Mládežnické/amatérské sportovní soutěže
- Vědecké
- Prevence týrání dětí a zvířat
Další, zvažte, jak jste začleněni. Abyste se mohli kvalifikovat jako 501(c)(3), musíte být korporací, trustem nebo sdružením bez právní subjektivity. Pokud jste se ještě nezaložili, obraťte se na kvalifikovaného právního poradce a poraďte se s ním, která možnost je pro vaši organizaci nejvhodnější.
Nyní se zamyslete nad svým každodenním provozem. Abyste se kvalifikovali, musíte splňovat tato kritéria:
Nikdo spojený s vaší organizací nesmí osobně profitovat z příjmů, včetně zaměstnanců a akcionářů.
- Není povoleno žádné zapojení do politické kampaně
- Registrace voličů, ale musí být dvoustranická
- Větší neziskové organizace se mohou zapojit do lobbistických aktivit, které nesmí přesáhnout 1 milion USD ročně
- Udržujte aktuální finanční záznamy
- Podávejte každoročně formulář 990
Poté budete muset zvážit majetek vaší organizace. Organizace 501(c)(3) musí vykázat veškerý majetek jako osvobozený, což znamená, že pokud se organizace z jakéhokoli důvodu rozpustí, bude majetek rozdělen mezi jiné charitativní organizace.
Pokud splňujete tato kritéria, skvěle! Nyní je čas začít podávat žádost.
Znát žádost
Nejenže musíte vědět, kterou žádost musíte vyplnit, ale je také důležité znát informace, které budou v žádosti požadovány.
Všichni potenciální žadatelé o 501c3 musí vyplnit 1 ze 2 formulářů:
- Formulář 1023:
- Formulář 1023-EZ: zkrácená třístránková žádost, kterou mohou použít organizace s hrubým příjmem nižším než 50 000 USD a majetkem nižším než 250 000 USD.
Firma IRS tvrdí, že více než 70 % žadatelů může vyplnit formulář 1023-EZ. Pokud splňujete finanční podmínky, máte štěstí! Tato žádost vyžaduje mnohem méně informací.
Formulář 1023-EZ požaduje kompletní kontaktní údaje vaší organizace, organizační strukturu, vymezení účelu a činností, údaje o nadaci (pokud je to relevantní) a podpis.
Dlouhý formulář 1023 vyžaduje podstatně větší soubor informací. Budete muset shromáždit informace k vyplnění následujících oddílů: kontaktní údaje, organizační struktura, vymezení účelu, kompletní popis s podrobnostmi o vašich aktivitách, odměny akcionářů a základních zaměstnanců, příjemci vaší organizace, historie organizace, zvláštní aktivity (lobbování, získávání finančních prostředků atd.), finanční výkazy, status veřejné charitativní organizace a podpis.
Předtím, než začnete, opravdu pomůže prostudovat si pokyny k žádosti (dodané spolu s žádostí) v plném rozsahu.
Mobilizace vojsk
Takže nyní víte, zda splňujete podmínky a kterou žádost použít. Pravděpodobně jste si přečetli pokyny a jste připraveni začít žádost vyplňovat. Nyní je čas shromáždit svůj tým.
Možná si říkáte, proč byste měli všechny přivést ke stolu hned od začátku. Řeknu vám – i ty nejjednodušší chyby mohou mít za následek nákladné zdržení. Nejlepší je, když žádost v každém kroku skenuje více očí.
Naplánujte si konkrétní čas na schůzku s prezidentem/ředitelem společnosti, finančním ředitelem/finančním ředitelem, provozním ředitelem/operačním ředitelem a předsedou představenstva nebo osobami s rovnocenným postavením ve vaší organizaci.
Předem si určete příslušné sekce pro každého ředitele. Například finanční ředitel by měl zpracovat finanční dokumentaci, provozní ředitel může vyplnit popis a generální ředitel a předseda představenstva historii organizace, zvláštní aktivity atd.
Poté projděte celou žádost krok za krokem. Většina oddílů je jednoduchá a věcná, zejména pokud vyplňujete pouze formulář 1023-EZ.
Pamatujte, že klíčem k dobře vedené organizaci je mít vytvořený pevný tým. Společné vyplnění této žádosti je jedním z prvních kroků na dlouhé cestě týmové práce.
Popis – ať se počítá každé slovo
Pokud musíte vyplnit dlouhý popis, je nezbytné, abyste se nad touto částí zamysleli. Žádosti bývají často odloženy pro nedostatek podrobností v této oblasti.
Někteří ji považují za „srdce“ vaší žádosti – a mají k tomu dobrý důvod -, takže je nejlepší, když se k ní vyjádří osoby s rozhodovací pravomocí ve vaší organizaci (jak je uvedeno výše). Pokud je poslání vaší organizace jasné, mělo by to být snadné. Aby ta vaše vynikla, řiďte se následujícími návrhy:
- Podrobně popište své aktivity tím, že popíšete, kdo, co, kde, kdy, proč a jak vaši organizaci řídí.
- Odkažte se na přílohy k žádosti, včetně brožur, bulletinů a dalších relevantních dokumentů.
- Uveďte argumenty pro osvobození od daně. Po podrobném popsání každé činnosti, na které se vaše organizace podílí, se vraťte k daňovému zákoníku IRS. Například: „Oddíl 1.501(c)(3)-1(d)(3)(i)(a) předpisů popisuje termín vzdělávání tak, že znamená školení jednotlivce k rozvoji schopností a organizace XXX to dělá tím, že…“
Podrobně popište své aktivity, abyste ukázali, jak vaše organizace pracovala, pracuje a bude pracovat pro obecné blaho. Buďte jasní, struční a důkladní.
Proofread Proofread Proofread
Zmínil jsem se, že chyby mohou být drahé?
Od ledna 2016 není žádný počet nevyřízených žádostí. Zpracování však může trvat až 90 dní u formuláře 1023-EZ a 180 dní u dlouhého formuláře 1023.
Chybou v jakékoliv oblasti se bohužel může prodloužit již tak dlouhá doba zpracování vaší žádosti.
Mnoho organizací neplatí správné poplatky za podání žádosti. Pro upřesnění:
- Formulář 1023- EZ vyžaduje poplatek za zpracování 400 USD
- Formulář 1023 vyžaduje poplatek za zpracování 850 USD
Existuje řada dalších častých chyb, kterých se žadatelé často dopouštějí. Nejlepší je:
- Zkontrolovat stanovy/zřizovací listinu a ujistit se, že vaše organizace má jasně napsanou klauzuli o zrušení.
- Přezkoumat finanční výkazy s externím účetním nebo jinou třetí stranou.
Ujistěte se, že jsou vaše dokumenty podepsané. - Vyhněte se průtahům tím, že každý člen týmu zkontroluje správnost a úplnost žádosti.
Cesta ke statusu 501c3 může být dlouhá, ale rozhodně stojí za to. Kromě osvobození od federálních daní mohou neziskové organizace získat nárok na osvobození od státních daní, osvobození od daně z nemovitosti, slevy na hromadné zásilky od United States Postal Service a možnost žádat o granty.
Přeji vám a vaší organizaci hodně štěstí na cestě ke statusu 501c3!